我国民营企业IPO审计风险管理

发布时间：2016-10-10 17:23

  本文关键词：我国民营企业IPO审计风险管理，由笔耕文化传播整理发布。

《云南大学》 2015年

我国民营企业IPO审计风险管理

董萍  

【摘要】：随着我国资本市场的快速发展,证券市场本身的不成熟日渐明显。例如上市公司的治理机制不完善,会计师事务所等中介机构失职,政府监管的措施和力度不足,注册会计师执业环境不佳等,致使欺诈上市、恶意包装、信息披露违规、内幕交易等现象频发,严重损害了公众投资者的利益,扰乱了证券市场的健康发展。尤其,近年来我国民营企业掀起了上市热潮,民营企业IPO审计失败的案例日渐增多,审计诉讼案件也随之增多,突显出我国民营企业IPO审计工作的不规范及审计风险的不断加大。如何有效管理民营企业IPO审计风险已经成为注册会计师乃至社会公众关注的焦点。 在民营企业IPO审计风险加大的背景下,我国对该领域的研究也日益重视。但该领域的研究大多集中在盈余管理实证研究上,以分析民营企业造假上市的动因。研究民营企业IPO审计风险的文献不多,也主要侧重于宽泛的审计风险理论,较少结合民营企业的实际,缺乏系统的论证和实例研究。本文在IPO审计风险研究的基础上,细分到民营企业。因为民营企业对我国经济的发展发挥着重要作用,尤其2014年3月“两会”召开以后,实施了民营经济准入特许经营领域、利率市场化、健全现代企业制度等一系列改革措施,民营企业迎来了新发展的春天,将会有越来越多的民营企业通过IPO募集发展所需的资金,‘因此研究民营企业IPO审贴合实际,有一定现实意义。 本文从IPO审计风险成因的角度,即从审计主体、审计客体和外部环境方面,结合民营企业和IPO审计自身的特点,对民营企业IPO审计风险管理进行研究。归纳总结了审计时应重点关注的问题,并选取了持续造假时间长、性质恶劣、非法募集资金数额巨大的绿大地欺诈上市案件进行案例分析。然后根据理论对案例的适用情况,给出了民营企业IPO审计风险管理策略。

【关键词】：
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.4
【目录】：

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