天能科技财务舞弊与审计失败案例研究

  IPO财务舞弊给企业自身的稳健发展和资本市场的健康运行带来严重的后果。证券市场爆发的极具影响的IPO财务舞弊与审计失败案扰乱了资本市场的秩序,严重危及审计职业界的声誉。部分造假企业虽然通过了监管审核,但是在媒体的监督下最终被监管部门终止IPO,从而在准入环节阻止其上市。从绿大地的财务舞弊到天能科技的欺诈上市,充分暴露出IPO财务舞弊与审计失败的关联关系,以及我国创业板市场准入制度的弊端,同时也反映出社会监督力量从监督上市公司的财务舞弊到揭露拟上市公司IPO的财务舞弊,加强媒体的监督力量,保护了投资者的利益。对于资本市场造假的问题,追溯以往主要都是关注于企业上市后造假问题的研究。2012年的天能科技IPO财务舞弊案,证监会将财务舞弊关注由上市之后转向IPO阶段,这一案件作为舞弊上市的典型案例,反映了我国目前面对企业舞弊上市需要解决的问题。本文基于IPO发行预披露制度以及天能科技舞弊案为背景,主要运用舞弊四因素理论、个体行为理论以及寻租理论对天能科技财务舞弊和审计失败以及相关各参与方的责任进行分析,总结IPO审核中审核制度、监管层及相关的中介机构存在的问题,并对这些问题提出了相关的政策性建议。一方面应该根据资本市场的现实需要,通过制定相关的政策措施规范天能科技自身行为,发挥中介机构的作用以及加强监管层的监管作用,解决目前舞弊发行上市的严重问题。另一方面,完善IPO发行审核制度,提出相关的IPO政策性建议。

【学位授予单位】：兰州财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.6;F239.4
【目录】：

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

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