内部审计的作用_《湘潭大学》2010年硕士论文

发布时间：2016-11-06 17:13

  本文关键词：增值型内部审计研究，由笔耕文化传播整理发布。

《湘潭大学》 2010年

增值型内部审计模式研究

王凯  

【摘要】： 根据国际内部审计师协会(IIA)对内部审计的最新定义,内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,增加价值和改善组织运营成为了内部审计的目标。近几年来随着全球经济一体化的加快,我国越来越多的企业迈向国际化,加强风险管理的需求越来越迫切,特别是国际金融危机使越来越多的企业认识到加强企业风险与危机管理,确保企业可持续发展,对企业自身以及整个社会具有十分重要意义。 本文在对湘潭市四家上市公司内审机构负责人及管理当局进行问卷调查和座谈专访的基础上,归纳总结了现有的三种内部审计模式:合规型、过渡型、增值型。通过对以上三种模式的比较分析,得出影响内部审计模式的三种因素:竞争与风险、所有权性质与结构、企业管理水平和理念。与合规型、过渡型内部审计模式相比,增值型内部审计模式的审计职能定位从确认走向咨询,审计方式从事后走向事中、事前,审计方法从传统的账簿基础审计转向以内部控制和风险基础审计,审计内容向决策层面延伸,审计机构的隶属关系从由总经理领导转变为由董事会或监事会管理。本文深入分析了增值型内部审计模式的特征及实施的必要性,借鉴国内外内部审计理论与实践的最新研究成果,构建了以价值增值为审计目标、以信息系统为审计基础、以管理流程为审计路径、以风险管理为审计导向、以强化内控为审计核心的增值型内部审计模式理论框架,并结合该理论框架对湘钢内部审计实务进行了评述。 增值型内部审计模式以信息系统为基础,整合审计资源,创新审计方式,优化审计方法,监督评价管理流程,提高组织运营效率,融合风险管理,为董事会提供关于风险管理效果的客观确认和咨询,建立、健全内部控制,开展内部控制适当性与有效性审计,确保内部控制有效的运作,完善公司治理,为组织增加价值。实践证明,内部审计已构成有效治理赖以存在的“四大”基石之一。充分发挥内部审计“免疫系统”功能,加快企业内部审计向增值型转型,既有利于企业和行业的健康发展,也有利于社会的全面协调可持续发展。

【关键词】：
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.45
【目录】：

摘要4-5

Abstract5-9

第1 章 绪论9-16

1.1 选题的背景和意义9-10

1.1.1 选题背景9-10

1.1.2 选题意义10

1.2 国内外研究现状10-14

1.2.1 国外研究现状10-12

1.2.2 国内研究现状12-14

1.3 研究思路、主要观点与研究方法14-15

1.4 本文的创新点15-16

第2 章 增值型内部审计模式相关理论基础16-19

2.1 委托代理理论16-17

2.2 公司治理理论17

2.3 价值链理论17-19

第 3 章 内部审计模式概述19-25

3.1 内部审计模式的定义19

3.2 内部审计模式的分类19-22

3.2.1 合规型内部审计模式21

3.2.2 增值型内部审计模式21-22

3.2.3 过渡型内部审计模式22

3.3 三种不同内部审计模式的比较分析22-23

3.4 影响因素简要分析23-25

3.4.1 竞争与风险23-24

3.4.2 所有权性质与结构24

3.4.3 企业管理水平和理念24-25

第4 章 增值型内部审计模式理论框架构建25-35

4.1 增值型内部审计模式的特征25-26

4.1.1 以改善和行动为主要内容25

4.1.2 和被审计单位建立经营伙伴关系25

4.1.3 采用参与、合作的审计方式25-26

4.1.4 对内部控制以自我评价为主26

4.1.5 向管理层营销审计业务26

4.2 实施增值型内部审计的必要性26-28

4.2.1 执行基本规范的需要27

4.2.2 企业应对竞争与风险的需要27

4.2.3 提高内部审计地位的需要27-28

4.2.4 实现企业价值最大化管理目标的需要28

4.3 增值型内部审计模式理论框架28-35

4.3.1 增值型内部审计目标：价值增值28-29

4.3.2 增值型内部审计基础：信息系统29-30

4.3.3 增值型内部审计路径：管理流程30-31

4.3.4 增值型内部审计导向：风险管理31-33

4.3.5 增值型内部审计核心：强化内控33-35

第5 章增值型内部审计模式应用案例分析——以湘钢为例35-42

5.1 案例背景35-36

5.2 湘钢内部审计基本情况36-38

5.2.1 经营审计开展情况36-37

5.2.2 合同审计开展情况37

5.2.3 工程审计开展情况37-38

5.3 湘钢增值型审计业务评述38-41

5.3.1 以价值增值为审计目标38-39

5.3.2 以ETP为审计基础39

5.3.3 以管理流程为审计路径39-40

5.3.4 以风险管理为审计导向40

5.3.5 以强化内控为审计核心40-41

5.4 启示41-42

结论42-43

参考文献43-45

致谢45-46

个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果46

下载全文 更多同类文献

CAJ全文下载

(如何获取全文？ 欢迎：购买知网充值卡、在线充值、在线咨询)

CAJViewer阅读器支持CAJ、PDF文件格式

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 倪慧萍;;内部审计模式的历史演进及其动因分析[J];财会通讯(学术版);2006年08期

2 马正凯;;《企业内部控制基本规范》解读[J];财会通讯(综合版);2008年10期

3 王光远;消极防弊 积极兴利 价值增值(一)——20世纪内部审计的回顾与思考:1900～1960年[J];财会月刊;2003年03期

4 郭胜利;受托责任与内部审计的本质[J];中国审计;2003年15期

5 钟黎明;钟源;;基于企业价值增值的内部审计研究[J];价值工程;2008年01期

6 蔡春;杨晓磊;刘更新;;关于构建治理导向审计模式的探讨[J];会计研究;2009年02期

7 胡继荣;;基于ERM框架的商业银行内部审计机制研究[J];南开管理评论;2009年02期

8 段小法;;信息化环境下重构企业内部审计的思考[J];财会研究;2009年06期

9 杜兴强;内部审计的功能及异质性:一种基于代理理论的解读[J];四川会计;2000年09期

10 刘世谨,张继勋;内部审计与风险管理[J];审计与经济研究;2001年06期

中国博士学位论文全文数据库 前2条

1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年

2 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年

中国硕士学位论文全文数据库 前4条

1 张贞;公司内部审计制度安排研究[D];天津财经学院;2005年

2 李璇;基于全面风险管理的整合型内部审计模式研究[D];长沙理工大学;2007年

3 谢慧娟;我国增值型内部审计的应用研究[D];湖南大学;2007年

4 杨卫;上市公司内部审计部门设立动机与治理效果的研究[D];重庆大学;2008年

【共引文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 卢健;;内部控制审计与风险管理[J];安徽电气工程职业技术学院学报;2006年04期

2 张巧良;陈俊;;关于内部审计的比较研究与综述——基于增值的研究视角[J];安徽大学学报;2006年01期

3 沈维成;张慧超;;基于受托责任视角的内部审计与公司治理研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2010年04期

4 沈维成;;审计委员会、注册会计师审计与内部审计[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2011年01期

5 孔凡玲;浅析内部审计在现代企业中的运用[J];商业研究;2005年16期

6 聂顺江;龙月娥;;基于企业内部视角的会计信息质量劣化及防范[J];商业研究;2007年10期

7 高景波;;实现高校内审增值作用的具体途径[J];长春工业大学学报(社会科学版);2006年03期

8 赖腾云;;浅议审计环境对内部审计工作的影响及其对策[J];赤峰学院学报(自然科学版);2009年04期

9 王立新;内部审计质量控制在公司治理和风险管理中的作用探讨[J];重庆工学院学报;2005年04期

10 梁广启;;谈企业内部审计与风险管理[J];财经界(学术版);2010年01期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 郑振科;;试论审计风险管理与防范措施[A];福建省会计学会理论研讨论文集（2007年）[C];2007年

2 烟台市内部审计协会课题组;;上市公司内部审计现状和发展趋势初探[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年

3 邓春梅;董来公;;内部审计质量控制在公司治理和风险管理中的作用探讨[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年

4 长沙市内部审计师协会课题组;;坚持科学的发展观 加强内部审计质量控制[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年

5 长沙市内部审计师协会课题组;;内部审计在改制企业中的作用研究[A];全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集[C];2004年

6 林图;;内部审计在现代企业风险管理中的职责与作用[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编（上册）[C];2005年

7 胡春晖;朱锦余;;内部审计参与公司治理——公司治理架构和委托代理理论框架的重构[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年

8 郭群;郑和粉;;公司治理框架下的内部审计研究[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年

9 浙江省内部审计协会课题组;王广兵;来明敏;;浙江省内部审计与公司治理关系的实证研究[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年

10 重庆市内部审计协会课题组;李孝林;李歆;苏长江;;公司治理视角下的内部审计制度创新——基于重庆市的调查[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 剧杰;降低审计质量的审计行为研究[D];南京大学;2010年

2 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年

3 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年

4 唐国钟;公司治理中的CFO角色研究[D];厦门大学;2005年

5 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年

6 刘秋明;基于公共受托责任理论的政府绩效审计研究[D];厦门大学;2006年

7 张晓瑜;中俄审计制度比较研究[D];厦门大学;2006年

8 车宣呈;治理导向审计模式研究[D];西南财经大学;2007年

9 司茹;上市公司财务报告舞弊问题研究[D];辽宁大学;2007年

10 路军伟;基于公共受托责任的双轨制政府会计体系研究[D];厦门大学;2007年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年

2 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年

3 刘安迪;基于利益相关者的和谐型内部审计模式研究[D];长沙理工大学;2010年

4 张国库;我国电力企业增值型内部审计研究[D];长沙理工大学;2010年

5 蒋乐平;风险管理审计在企业人力资本投资中的应用研究[D];长沙理工大学;2010年

6 李文佳;我国企业风险管理审计存在的问题及对策探析[D];江西财经大学;2010年

7 詹一萍;增值型内部审计的问题及对策探析[D];江西财经大学;2010年

8 文雯;基于平衡积分卡的内部审计绩效评价指标体系探讨[D];江西财经大学;2010年

9 张红垒;内部审计价值增值功能探讨[D];江西财经大学;2010年

10 李晶;高校内部审计质量控制研究[D];兰州大学;2010年

【二级参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 张巧良;陈俊;;关于内部审计的比较研究与综述——基于增值的研究视角[J];安徽大学学报;2006年01期

2 陈昆玉,陈昆琼;利益相关者公司治理模式评介[J];北京邮电大学学报(社会科学版);2002年02期

3 向荣;公司治理与公司管理──区别、联系、系统整合与互动关系[J];商业研究;2002年01期

4 黎瑛;现代企业内部审计的新态势[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2005年04期

5 汪国银,林钟高;公司治理框架下的内部审计研究[J];财会通讯(学术版);2005年02期

6 张巧良,陈俊;内部审计理论研究的回顾与展望[J];财会通讯(学术版);2005年05期

7 孙立;;内部审计动因的委托代理分析——兼论内部审计导向模式的演进[J];财会通讯(学术版);2005年12期

8 张磊;沈玉志;;内部审计增值功能途径的探析[J];财会通讯(学术版);2005年12期

9 乔瑞红;;内部审计参与风险管理研究[J];财会通讯(学术版);2006年08期

10 倪慧萍;;内部审计模式的历史演进及其动因分析[J];财会通讯(学术版);2006年08期

中国博士学位论文全文数据库 前3条

1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年

2 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年

3 车宣呈;治理导向审计模式研究[D];西南财经大学;2007年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 庄江波;内部审计职业化建设与发展[D];厦门大学;2001年

2 姚炜;权变管理理论研究[D];苏州大学;2003年

3 张贞;公司内部审计制度安排研究[D];天津财经学院;2005年

4 黄兵海;着眼于整体化风险管理的内部审计创新[D];武汉大学;2005年

5 张小芸;基于公司治理结构的内部审计模式研究[D];对外经济贸易大学;2006年

6 吴亚男;全面风险管理理念与模式[D];对外经济贸易大学;2006年

7 王杉;内部审计外包问题研究[D];首都经济贸易大学;2006年

8 刘军;企业内部审计外包动因问题研究[D];西南财经大学;2006年

9 周培培;信息技术环境下的审计风险研究[D];湖南大学;2006年

10 廖桂花;现代内部审计职能定位研究[D];湖南大学;2007年

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 陈宏明;;如何发挥公司内部审计的职能作用[J];中国外资;2011年13期

2 甘长平;;浅谈目前医院内审工作的问题与对策[J];会计师;2011年08期

3 王奇杰;;上市公司内部审计模式实证分析——基于公司治理绩效视角[J];经济与管理研究;2011年05期

4 郑施凡;;浅析集团公司内部审计——基于契约论视角[J];财经界(学术版);2011年09期

5 刘少亮;;论全面风险管理导向内部审计[J];现代商业;2011年20期

6 张其镇;;基于内部审计视角的全面风险管理审计探讨[J];中小企业管理与科技(下旬刊);2011年06期

7 李德;王鹏;;高校风险导向内部审计刍议[J];商业会计;2011年21期

8 辛学瑾;;创新医院内部审计工作的探讨[J];江苏卫生事业管理;2011年03期

9 林久荣;;中央银行风险导向审计模式探讨[J];吉林金融研究;2009年02期

10 ;[J];;年期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 张初础;金银助;施静达;徐军;袁贤明;周鸿秉;;论商业银行现代风险导向内部审计模式的转型与应用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年

2 田永斌;孙月坤;余波;;试论风险导向内部审计模式在供电企业的应用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2008年

3 吴容;;以风险为导向、治理为目标、控制为手段的内部审计模式探究[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2008年

4 湘潭市内审协会课题组;;上市公司内部审计模式及需求动因研究——基于湘潭市上市公司的调查[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年

5 钟希余;王凯;;内控新机制下风险导向内部审计研究[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年

6 马阅春;宋艳艳;;商业银行风险导向审计实务初探[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年

7 中国石化审计局南京分局课题组;;石油石化境外施工企业(项目)风险导向审计[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集（2010）[C];2011年

8 颜正华;谢引年;潘旭忠;傅建烽;;企业内部审计的“利剑”——计算机辅助审计技术的运用[A];中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年

9 张文;;信息化环境对企业内部审计的影响与对策[A];中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年

10 金正平;王海东;;我国电信企业内部审计如何协助管理层实施《企业内部控制基本规范》[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 苗润生;[N];中国机电日报;2001年

2 巫惠 作者单位：省经贸投资集团有限责任公司;[N];安徽经济报;2004年

3 巫惠（作者单位：省经贸投资集团有限责任公司）;[N];安徽经济报;2004年

4 曹建辉 肖建芳;[N];兵团日报(汉);2000年

5 宋光辉 作者单位：华北石油管理局;[N];河北经济日报;2004年

6 张秋（作者系北京市审计局经贸分局局长）;[N];经济参考报;2000年

7 贺成杰;[N];内蒙古日报(汉);2000年

8 王小川;[N];中国石油报;2003年

9 新疆亚欧铁路多元经济发展中心 李萍;[N];新疆科技报(汉);2001年

10 王淑玲;[N];中华建筑报;2004年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 刘实;企业内部审计论[D];西南财经大学;2000年

2 蔡永明;企业信息系统投资价值评估及其优化策略研究[D];北京交通大学;2007年

3 曹学;高科技企业人力资本价值理论与实证研究[D];武汉理工大学;2008年

4 王汉斌;基于价值增值的食品加工业国际竞争力形成机理研究[D];哈尔滨工业大学;2007年

5 贺寿昌;创意产业增值研究[D];上海交通大学;2006年

6 侯丽;情报研究的价值增值及质量控制研究[D];中国科学院研究生院（文献情报中心）;2009年

7 赵春艳;价值源泉与价值量问题研究[D];西北大学;2003年

8 陈静宇;基于客户价值的中间商客户细分与客户管理策略研究[D];重庆大学;2004年

9 马成樑;基于知识链的企业战略联盟研究[D];复旦大学;2005年

10 秦琴;当代乡村社会中的“社会资本”研究[D];上海大学;2005年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 王凯;增值型内部审计模式研究[D];湘潭大学;2010年

2 刘安迪;基于利益相关者的和谐型内部审计模式研究[D];长沙理工大学;2010年

3 吕永红;上市公司内部审计模式对公司治理影响研究[D];安徽大学;2010年

4 肖莹;审计费用视角下企业内部审计模式的选择[D];西南财经大学;2011年

5 田宇;内部审计模式对审计收费的影响[D];湖南大学;2008年

6 宋士杰;基于利益相关者价值观的内部审计模式研究[D];长沙理工大学;2008年

7 李璇;基于全面风险管理的整合型内部审计模式研究[D];长沙理工大学;2007年

8 党存琳;甘肃电投集团公司风险导向内部审计模式构建研究[D];兰州大学;2010年

9 毕旭云;内部审计职能拓展问题研究[D];首都经济贸易大学;2010年

10 张海燕;基于交易成本理论的中小企业内部审计外包问题研究[D];天津财经大学;2010年

  本文关键词：增值型内部审计研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：166506