ZSDL应收账款内部控制的研究

发布时间：2016-11-10 10:37

  本文关键词：ZSDL应收账款内部控制的研究，由笔耕文化传播整理发布。

《辽宁大学》 2014年

ZSDL应收账款内部控制的研究

刘楚璠  

【摘要】：在新的市场体制引导下，我国的企业正向着更健康、更透明的方向发展，财务信息公开化、税收合理化，这些政策都有利于行业环境的稳定，然而由于企业自身管理不善，在风险评估和内部控制等方面存在缺陷，使得一些企业不得不面临生存困境。企业自身内部控制不完善主要表现形式有以下几种：关联方交易、不相容职务未分离、会计核算不健全、货物收发存在问题、应收账款时间长数额大等等。这些不仅会给投资方带来损失，更会给国家和人民的利益造成损失。 本文结合ZSDL的案例，主要从该公司的应收账款着手，剖析ZSDL在应收账款内部控制方面存在的几个问题：（1）应收账款内部控制环境——组织结构存在漏洞，缺少内部控制小组和法律部门；权责分配不合理，少数部门负担过重并且没有做好不相容职务相分离；人力资源政策有待加强，员工工作积极性不高；没有形成健康积极的企业文化，员工缺乏团队精神。（2）应收账款风险评估——风险识别机制有待加强，公司制定了信用审批制度，但是存在漏洞；管理层缺少必要的风险意识，在面对利益与风险的时候管理层往往更注重眼前的利益；从整体层面看公司属于风险接受型，每次都是等到风险已经发生才去想解决的办法，导致后果很严重。（3）应收账款控制活动——审批制度存在问题，在合作和赊销审批过程中可能有舞弊事件的发生；资产保全在漏洞，公司普及了会计电算化系统和电子档案存储系统，，但是应收账款的记录和催缴仍然不及时；核对和监督机制不完善，物资处人员向销售部人员核对出货数目、价钱等事项并没有实质效果。（4）应收账款信息与沟通——该公司的对外沟通存在问题。（5）应收账款监督与检查——赊销审批结果没有定期更新；忽略了应收账款的关键控制点，并且没有按期计提坏账准备。 对于以上存在的问题，本文将采用研究报告的写作形式进行分析。先对ZSDL公司所处的行业背景和文章的选题意义进行了简介，接着对应收账款的概念和内部控制理论进行了概述。然后通过分析ZSDL公司应收账款的内部控制现状，找出该公司的应收账款内部控制存在的薄弱环节，并分析评估该公司的内部控制体系。结合发现的问题和目前先进的理论为该公司重新设计应收账款内部控制制度，从实际上解决该公司在内部控制设计和执行中存在的问题。本文着重从内部控制环境、信用审批制度和风险管理等几个方面给出了对策，有助于存在类似问题的企业，在以后的经营过程中引以为鉴。

【关键词】：
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.45;F233
【目录】：

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