审计委员会特征对上市公司内部控制缺陷的影响

发布时间：2016-12-10 08:02

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《山西财经大学学报》 2012年01期

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审计委员会特征对上市公司内部控制缺陷的影响

【摘要】：本文以2009年深市主板A股上市公司为样本,实证检验了审计委员会特征对内部控制缺陷的影响。研究发现,上市公司审计委员会设立时间越长、规模越大、独立性越强,公司内部控制存在缺陷的可能性越小。进一步将内部控制缺陷划分为整体缺陷、具体缺陷、设计缺陷和执行缺陷四种类型,研究发现,设立时间越长、规模越大的审计委员会对四种类型缺陷的抑制作用都越强,独立性越强的审计委员会对除整体缺陷之外的其他三类缺陷的抑制作用越强,审计委员会的专业性越强对设计缺陷的抑制作用越强。

【作者单位】：上海立信会计学院会计与财务学院;国泰君安证券股份有限公司;
【关键词】：
【基金】： 上海市教委科研创新项目(12YS152)及上海市教委重点建设学科项目(J51701)资助
【分类号】：F276.6;F275;F239.4;F224
【正文快照】：

一、引言美国《萨班斯—奥克斯利法案》(SOX法案)的302条款和404条款要求管理层和外部审计评价与财务报告相关的内部控制。根据SOX法案,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)颁布和修订的审计准则界定了财务报告内部控制缺陷的概念,划分了财务报告内部控制的类型。2008年6月,财

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