中国注册会计师反洗钱审计研究

发布时间：2019-05-08 21:24

【摘要】： 自20世纪中期以来,随着经贸往来的频繁和多样化,洗钱活动日益猖獗,对一个国家、社会或地区造成巨大危害。一方面,洗钱犯罪分子将巨额的“黑钱”非法地注入一个国家或地区的金融机构,会破坏该国家或地区的金融秩序的稳定和安全,阻碍经济的发展,纵容、包庇了上游犯罪活动和国际犯罪,破坏了正常的经济秩序,损害国家在国际社会的威信,在司法协助上陷入孤立地位;另一方面,洗钱犯罪分子通过洗钱行为,可以合法地使用其黑钱,从而为其进一步犯罪或更多的犯罪提供条件,使犯罪得以进一步繁殖,并由此不同程度地带来各种犯罪污染。反洗钱工作正日益被国际组织、各国政府以及金融机构纳入有效打击腐败,防止恐怖活动、健全金融运行机制的总体战略。为了有效防范和打击跨国洗钱犯罪,各国及国际社会纷纷制定相关法律、制度,成立专门机构和组织,在不同层面上开展了广泛的反洗钱国际合作予以惩治。我国改革开放以来,洗钱案件逐步增多,引起政府和社会公众的重视。反洗钱已经越来越深入地融入到我国经济生活中,反洗钱体系正在逐步建立。在《反洗钱法》的起草过程中,各方面提出应当进一步发挥中介机构在反洗钱中的作用,那么注册会计师应当在反洗钱中发挥什么样的作用,如何应对反洗钱带来的机遇和挑战?建立健全反洗钱审计制度,将是应对洗钱犯罪、规范经济秩序、完善金融监管机制的重要方面。令人欣慰的是引起社会广泛关注的《中华人民共和国反洗钱法》于2007年1月1日开始实施,该部法律的实施,为我国及时发现和监控洗钱活动,维护经济安全和社会稳定,参与反洗钱国际合作提供了法律依据,是我国反洗钱制度建设的重要里程碑。本文在说明洗钱的产生及危害的基础上,从分析进行反洗钱审计的可行性着手,介绍了洗钱的主要方式与反洗钱审计的主要内容,借鉴国外反洗钱制度从酝酿到成熟不断完善的发展历程和趋势,提出了完善我国反洗钱审计工作的对策建议。
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【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2008
【分类号】：F239.4;F233

【引证文献】