风险导向内部审计研究

发布时间：2017-03-23 03:22

  本文关键词：风险导向内部审计研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】： 21世纪是充满挑战和机会的新世纪，多样化和多变性的环境使企业的经营管理经历着实质性的变革。内部审计是确保受托责任有效履行的管理控制机制，也必须随之而发展，才能成为企业价值链上一个必要的环节，为企业提供“增值”服务。企业内外部环境的特点以及经营管理的需求，与风险导向内部审计自身特点的完美契合，使得风险导向内部审计成为现代内部审计所不可替代的发展方向。然而，风险导向内部审计在我国仍处于起步阶段，对于这一新的内部审计模式，我们应该怎样看待，又如何在实务中具体应用?本文的研究正是基于这些问题而展开，全文共分六个部分，各部分主要内容如下： 第一部分为全文的引言，主要介绍本文的研究背景、研究方法、思路框架，以及对前人研究成果的总结与综述。 第二部分主要介绍内部审计模式的历史演进与风险导向内部审计的产生。从内部审计的发展历史我们可以看出，内部审计模式的演进是外部经济环境变化与企业内部管理要求相互作用的结果，，而风险导向内部审计的产生正是这种要求的必然体现。本部分还详细论述了风险导向内部审计的内涵，包括其涵义、特征与理论基础。 第三部分论述了风险导向内部审计的基本理论框架，包括其本质、对象、目标以及职能。 第四部分对我国开展风险导向内部审计的有关问题进行了详细论述。从我国风险导向内部审计的现状出发，论述了风险导向内部审计的实施条件、实施程序、对内部审计人员的要求，并提出了推进风险导向内部审计的一些建议。 第五部分以我国商业银行为例，论述了风险导向内部审计在实务中的具体应用。 第六部分是全文的总结。全文对风险导向内部审计的基本理论问题及其在实务中的应用进行了完整的、系统化的阐述。通过本文的研究我们可以看出，在竞争与风险不断加剧的背景下，风险导向内部审计能够顺应风险管理的要求并为企业提供更多的“增值”服务，是内部审计不可阻挡的发展方向。
【关键词】：风险导向内部审计 理论框架 应用 商业银行
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2007
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 1 引言11-20
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 文献综述12-17
• 1.2.1 国外部分12-14
• 1.2.2 国内部分14-17
• 1.3 研究方法与思路框架17-20
• 2 内部审计模式的历史演进与风险导向内部审计的产生20-31
• 2.1 内部审计模式的历史演进20-24
• 2.1.1 萌芽状态下的内部审计20-21
• 2.1.2 财务导向内部审计21-22
• 2.1.3 业务导向内部审计22-23
• 2.1.4 管理导向内部审计23-24
• 2.1.5 风险导向内部审计24
• 2.2 风险导向内部审计产生的必然性24-26
• 2.3 风险导向内部审计的内涵26-31
• 2.3.1 风险导向内部审计的涵义26-27
• 2.3.2 风险导向内部审计的特征27-29
• 2.3.3 风险导向内部审计的理论基础29-31
• 3 风险导向内部审计理论框架31-36
• 3.1 风险导向内部审计的本质31-33
• 3.1.1 风险的含义31-32
• 3.1.2 风险导向内部审计的本质32-33
• 3.2 风险导向内部审计的对象33-34
• 3.3 风险导向内部审计的目标及职能34-36
• 4 我国开展风险导向内部审计有关问题研究36-46
• 4.1 我国开展风险导向内部审计的现状分析36-37
• 4.2 内部审计实施风险导向审计的必要条件37-40
• 4.3 风险导向内部审计的实施程序40-43
• 4.4 实施风险导向内部审计对内部审计人员的要求43-44
• 4.5 推进风险导向内部审计的几点建议44-46
• 5 我国商业银行开展风险导向内部审计的案例分析46-52
• 5.1 案例背景介绍46
• 5.2 商业银行实施风险导向内部审计的可行性分析46-47
• 5.3 商业银行风险导向内部审计的应用领域47-48
• 5.4 商业银行风险导向内部审计的实施48-50
• 5.4.1 商业银行运用风险导向内部审计的目标定位48
• 5.4.2 商业银行实施风险导向内部审计的步骤与程序48-50
• 5.5 商业银行实施风险导向内部审计应注意的问题50-51
• 5.6 案例小结51-52
• 6 结论52-53
• 参考文献53-55
• 作者简历55-57
• 学位论文数据集57

【参考文献】

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本文编号：262837