风险导向内部审计在J农商行的应用研究

发布时间：2020-06-22 11:12

【摘要】：伴随着我国目前经济社会的迅速发展,内部审计制度也开始随着需要进行改变,与此同时近年来中国内部审计协会不断完善审计准则,尤其在风险控制层面显得格外重视,以及逐渐认识到内部审计在风险评估领域环节的重要水平。因此作为当下中国农村金融的主心骨——农村商业银行,由于近年来我国农商行的发展规模以及日常业务量的不断增长,农村商业银行所面临的风险也呈现多样化的形态,这也要求我国农村商业银行应该进一步完善对自身发展环境所面临各类风险的管控。目前风险导向内部审计实则是一个能够精确的将内部审计实务能力与风险控制能力进行完美融合的实务性框架,风险导向内部审计同时符合农村商业银行对于内部发展风险管控的现实需求,并且农村商业银行可以通过风险导向内部审计进一步完善农村商业银行内部控制体系,帮助农村商业银行迈入稳步、可持续化的发展轨道。J农商行前身是Y市的农村合作信用社。近年来由于J农商行逐渐重视风险控制领域的工作,因此J农商行加大内部审计业务流程的转型,并大力提倡发展风险导向内部审计。但是具体实施中由于J农商行内部审计队伍的独立性相对较为欠缺、内部审计队伍中相关人员的职业胜任能力存在不足、内部审计工作效率存在一定的改善空间、内部审计缺乏有效的绩效考核模式、风险评估的覆盖面相对较窄以及技术水平相对落后,因此J农商行的风险导向内部审计的实际工作进展实则并不顺利,甚至此前内部审计的现状在一定规模上阻碍了J农商行内部审计工作的持续发展。笔者对J农商行风险导向内部审计进行分析并将其作为主要的研究对象,结合文献分析法、理论研究法以及案例研究法,再结合J农商行目前内部审计的组织形式以及具体的工作要求,联系J农商行目前风险导向内部审计的实际执行情况进行系统综合的分析,并在此研究的基础上寻找J农商行风险导向内部审计执行时实际存在的问题,再针对上文中所提到的问题,本文提出J农商行需要进一步完善内部审计机构设置,从而提高内部审计队伍的独立性、加强内部审计人员职业胜任能力、优化人力资源、创新内部审计职能,构建风险导向型内部审计文化、引入平衡计分卡绩效评价体系,完善绩效考核机制、强化风险评估领域建设、提高银行风险评估水平、运用大数据审计技术,加强内部审计信息技术应用这几个措施对J农商行的风险导向内部审计进行完善,帮助J农商行风险导向内部审计实现高效优质的转型,基于此类研究推动J农商行风险导向内部审计能够发挥其真正的价值职能。
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F239.45;F832.35
【图文】：

比例图,人员,公司,审计工作

体素质从而促进审计工作高质量的进行。J 农商行的内审人员普遍是会计、专业出身，缺乏风险管理、法律、工程、计算机专业的相关人才，专业结构单一，也不利于从多角度地分析审查出公司风险层面存在的问题，业务人员的审计意见也很难涉及过多风险的注意和控制。J 农商行内部审计人员的年成差距较大，20 多岁的年轻员工和 45 岁以上的老员工占到了总人数的 70%这两种人群均无法满足风向导向审计方法的需求。相较而言，年起业务人员经验、老员工的审计理念和方法比较传统，根据调查问卷， J 农商行内审人技能素质不高，部分业务人员若不提高自身的科研分析能力、专业研究能力合研究能力和风险管理能力，就无法正常开展审计工作，影响审计工作效率低审计质量。J 农商行现阶段的培训制度也不够充分，内审人员不会及时得新的审计知识和方法，只能靠着之前传统的审计经验来开展业务，不符合规错误操作致使审计风险的出现。

【参考文献】