内审部门独立性对盈余管理影响的实证研究

发布时间：2020-11-16 18:35

　　 自20世纪80年代开始,盈余管理就成为了现代会计理论研究的重点之一。盈余管理的对象是会计信息,充分完善的会计信息系统在减少信息不对称方面发挥着重要作用。在我国现代公司体制下,保持内审部门的独立性,发挥内审职能可以控制委托代理关系中信息不对称和利益冲突问题,而企业的会计盈余又是委托代理关系中各方利益主体关注的焦点,所以本文试图从上市公司内部审计的独立性对盈余管理的影响进行系统的规范分析和实证研究。 本文主要采用了理论分析和实证研究相结合的方法,首先介绍了内部审计部门独立性,内部审计部门组织模式与独立性的关系,盈余管理的动机、手段、理论基础以及其存在原因,从规范分析的角度得出内部审计部门独立性越高则对公司管理层出现盈余管理限制越大。通过对盈余管理计量方法的评述,本文选取了截面琼斯模型作为盈余管理的计量方法。然后以上市公司的内部审计部门的隶属机构作为框架,提出内部审计独立性与盈余管理负相关的假设。接着,本文选取我国2005-2007年沪市A股设置内部审计部门的上市公司数据为研究样本,利用EXCEL、SPSS软件进行分析,用可操纵性应计利润作为盈余管理的替代变量,系统综合地研究内部审计部门独立性对盈余管理的影响,采用样本描述性统计、独立样本T检验、多元线性回归分析等方法,把2005-2007年数据得出的实证结果进行比较分析,得出内审部门独立性与盈余管理二者成显著负相关。分析内部审计独立性的影响因素,提出上市公司加深对内部审计的认识,设立审计委员会来提高内部审计独立性,进而抑制企业进行盈余管理的建议。
【学位单位】：沈阳工业大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2008
【中图分类】：F239.45
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究的目的及意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 国内外文献回顾及评论
        1.3.1 国外研究现状
        1.3.2 国内研究现状
        1.3.3 国内外研究评述
    1.4 研究的内容和方法
        1.4.1 研究的主要内容
        1.4.2 研究的主要方法
    1.5 本文的创新
第二章 内部审计部门独立性与盈余管理概述
    2.1 内部审计独立性概述
        2.1.1 我国内部审计现状
        2.1.2 内部审计的作用
        2.1.3 内部审计独立性的具体涵义
        2.1.4 我国内部审计部门的组织模式与独立性的关系
    2.2 盈余管理概述
        2.2.1 盈余管理的界定
        2.2.2 盈余管理的动机
        2.2.3 盈余管理的手段
        2.2.4 盈余管理的理论基础
        2.2.5 盈余管理存在的原因
    2.3 内部审计部门独立性对盈余管理影响的理论分析
        2.3.1 内部审计对盈余管理的监督作用
        2.3.2 内审机构独立性对盈余管理的作用
第三章 盈余管理计量方法评述与选择
    3.1 盈余管理计量方法的评述
    3.2 盈余管理计量方法选择
第四章 内部审计部门独立性对盈余管理影响的实证分析
    4.1 研究假设
    4.2 实证研究设计
        4.2.1 数据来源
        4.2.2 研究方法设计
        4.2.3 数据整理
        4.2.4 样本的描述性分析
    4.3 模型构建
        4.3.1 变量设计
        4.3.2 内部审计部门隶属机构与盈余管理
    4.4 实证研究结论
第五章 内部审计独立性的影响因素分析
    5.1 内部审计法律、法规不健全
    5.2 内部审计部门设置不独立
    5.3 内部审计人员缺少完整的独立性
    5.4 公司治理模式对内部审计独立性的影响
第六章 提高内部审计独立性的建议
    6.1 加深企业对内部审计的认识,提高内部审计独立性
    6.2 设立审计委员会提高内部审计独立性
第七章 结论
参考文献
附录A 样本公司名单
附录B 样本公司05-06年参数估计值
在学研究成果
致谢

【引证文献】

相关硕士学位论文 前1条

1 张培;内部审计质量对盈余管理影响的实证研究[D];长沙理工大学;2012年

本文编号：2886525