风险导向内部审计在D农村商业银行中的应用研究

发布时间：2020-12-31 16:35

　　现阶段,我国的社会和经济都进入快速发展阶段,商业银行要面临的风险日益复杂,因此,银行的内部审计部门需要在风险管理方面承担起更多的责任。就D农村商业银行而言,其业务规模不断发展,业务结构也随着业务规模的不断扩大而逐渐变得复杂,因此D农村商业银行面临的风险也逐渐开始多样化,采用传统的内部审计模式,不仅会造成审计资源的浪费,也无法提高审计结果的针对性和准确性,更无法对D农村商业银行的风险管理有所帮助,因此如何提高风险管理水平成为D农村商业银行迫在眉睫的问题。完善风险导向内部审计流程,对于D农村商业银行强化风险管理是有益处的,进而才能达到安全、高效且长期平稳发展的目的。本文对农村商业银行的相关理论进行简单阐述,并将风险导向内部审计的理论作为出发点,针对其形成、含义及特征,以及审计的目标和职能等进行介绍,分析农村商业银行实施风险导向内部审计的必要性。在此理论基础上,本文以D农村商业银行的风险导向内部审计为例进行具体分析,概括出其风险导向内部审计工作过程当中出现的内部审计流程缺少风险评估、审计力量无法满足风险导向内部审计需要、对风险导向内部审计成果利用不足、信息化建设进度缓慢限制风险导向内部审计工... 

【文章来源】：中原工学院河南省

【文章页数】：66 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

研究框架图

图 3.1 D 农村商业银行内部组织结构图D 农村商业银行的前身 D 农村信用合作联社自 1995 年成立内部审计部门成立之初开始陆续制定《审计工作制度》、《审计工作程序》等规章制度及办法共 21 项，改制完成后的 D 农村商业银行现有审计人员 6 名，并于 2引入审计系统。D 农村商业银行的内部审计是针对银行内部进行的审计，为

图 5.1 内部控制测试流程图计组应根据不同业务系统分别对其进行相应的内部控制测试。本业银行的业务分别区分成会计、业务、计算机、内控监督以及风险，实施内控检测。1）会计系统内部控制测试计系统检测包含了会计核算、结算、现金以及财务等管理许多方面在做出评估时，要以规范化、授权分责、监督制约、财务核对、安则为基础。对会计系统内部控制的测试主要有：评估其设置岗位、以及建设会计档案保存与密押、业务用章、关键空白凭证保存、使销毁等会计管理体系的完备改善与落实状况；评估会计业务是不是计报表以及有关介绍是不是准确的体现出业务情况以及经营效果。2）业务系统内部控制测试务系统的内控主要包含了授信、资金、存款另外还有柜台业务与中的内控。针对业务系统内控的检测包含了业务监管方式以及处理规

【参考文献】：
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博士论文
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本文编号：2949954