上市公司内部控制质量对内部控制审计收费的影响研究

发布时间：2021-01-09 19:21

　　从2010年起,上市公司被强制要求必须进行内部控制审计,所以但凡委托会计师事务所进行内控审计的单位必然会产生被审计单位和注册会计师内部控制审计过程的相关费用,这个费用其实就是联系两者的利益纽带,合理的内部控制审计收费不光可以降低被审计单位的经营成本,并且可以保证会计师事务所的合理收益从而达到双赢。不仅如此,该笔收费的定价侧面也能表现出市场中二者的供求关系,其高低也能看出目前我国审计市场中的大体发展水平以及可以改进和修缮的不足。而影响内部控制审计收费的因素有很多,其中就包括上市公司的内部控制质量,高质量的内部控制质量可以降低企业内部控制缺陷,降低审计风险,减少审计的收费。而探索和完善内部控制审计收费定价必须要将其置于现有的不同的环境才能赋予其充分的现实价值。因此本文以2012-2017年A股主板上市公司为研究对象,实证研究内部控制质量对内部控制审计收费的影响,并在此基础上分别探讨了不同的内外环境,即内部产权制度和外部市场产品竞争程度对该影响的差异性。文章回顾了内部控制质量、内部控制审计和内部控制审计收费的相关研究,理论分析内部控制质量对内部控制审计收费的影响,并以此为根据提出假设。本文把... 

【文章来源】：云南大学云南省 211工程院校

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 导论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 现实意义
    1.3 研究方法
        1.3.1 文献归纳法
        1.3.2 规范研究法
        1.3.3 实证研究法
    1.4 研究框架
    1.5 研究贡献
        1.5.1 创新了研究内容
        1.5.2 拓宽了研究视角
        1.5.3 丰富了研究文献
2、文献综述
    2.1 内部控制质量的相关文献综述
        2.1.1 内部控制质量
        2.1.2 产权性质与内部控制质量
        2.1.3 产品市场竞争程度与内部控制质量
    2.2 内部控制审计收费及其影响因素的相关文献综述
    2.3 内部控制质量与内部控制审计收费的相关文献综述
    2.4 文献述评
3、理论基础和概念界定
    3.1 理论基础
        3.1.1 委托代理理论
        3.1.2 供求理论
        3.1.3 信号传递理论
        3.1.4 竞争理论
    3.2 概念界定
        3.2.1 内部控制
        3.2.2 内部控制审计收费
        3.2.3 内部控制质量
4、理论分析和假设提出
    4.1 内部控制质量与内部控制审计收费
    4.2 产权性质与内部控制审计费用
    4.3 产品竞争化程度与内部控制审计费用
5、研究设计
    5.1 样本选择和数据来源
    5.2 变量选择和定义
        5.2.1 被解释变量
        5.2.2 解释变量
        5.2.3 控制变量
    5.3 模型设计
6、实证分析
    6.1 描述性统计
    6.2 相关性分析
    6.3 回归分析
        6.3.1 内部控制质量与内部控制审计收费
        6.3.2 内部控制质量、产权性质与内部控制审计收费
        6.3.3 内部控制质量、产品市场竞争程度与内部控制审计收费
        6.3.4 变量结果分析
7、结论和展望
    7.1 结论
    7.2 研究启示
        7.2.1 政策层面——出台更为合理的内部控制审计收费标准和费用披露标准
        7.2.2 监管层面——提高审计市场环境的透明度
        7.2.3 市场层面——推动审计市场健康发展
        7.2.4 企业层面——提高企业的主观能动性
    7.3 展望和不足
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]公允价值计量、内部控制质量与审计收费[J]. 贾雪艳,张复生.  财会通讯. 2018(34)
[2]管理者过度自信、内部控制质量与审计费用[J]. 郑琳煜,汪寿成.  时代金融. 2018(30)
[3]自愿披露内部控制审计费用会产生积极效应吗?——基于信号传递与信息甄别的视角[J]. 莫冬燕,杨真真.  财务研究. 2018(04)
[4]管理者能力与内部控制质量:抑制还是促进?[J]. 沈烈,郭阳生.  中南财经政法大学学报. 2017(04)
[5]浅谈管理者自利行为对审计费用的影响[J]. 刘仕琦.  财经界(学术版). 2017(10)
[6]缺陷披露、审计意见与内部控制质量提升[J]. 胡晓明,顾金铖.  南京审计大学学报. 2017(03)
[7]产品市场竞争、产权性质与内部控制质量[J]. 张传财,陈汉文.  会计研究. 2017(05)
[8]内部控制审计收费的影响因素研究[J]. 方红星,陈娇娇,于巧叶.  审计与经济研究. 2016(04)
[9]声誉与治理机制影响自愿性审计需求的实证研究基于内部控制鉴证的分析[J]. 郭葆春,徐露.  财经理论与实践. 2015(03)
[10]媒体类型、媒体关注与上市公司内部控制质量[J]. 逯东,付鹏,杨丹.  会计研究. 2015(04)

硕士论文
[1]企业社会责任信息披露对审计收费的影响研究[D]. 彭静.北京交通大学 2018
[2]管理者法律背景与审计费用[D]. 陈小鹏.武汉大学 2018
[3]整合审计下内部控制缺陷对内部控制审计收费影响研究[D]. 黄丽微.福建农林大学 2018
[4]CEO自恋、内部控制质量与审计收费[D]. 曹毛毛.东北财经大学 2017
[5]审计师声誉对内部控制审计收费的影响研究[D]. 姚苑.东南大学 2017
[6]内部审计质量与内部控制审计收费研究[D]. 王倩倩.南京大学 2017
[7]产权性质、股权制衡度与钢铁行业内部控制有效性的研究[D]. 刘艺超.华中科技大学 2016
[8]环境不确定性、内部控制与审计收费[D]. 卜继栓.安徽工业大学 2016
[9]内部控制信息披露与审计收费相关性研究[D]. 吴健.浙江工商大学 2015
[10]市场化进程、内部控制缺陷与内部控制审计收费[D]. 双琦.重庆大学 2015



本文编号：2967246