基于大数据价值链视角的Y电网公司内部审计研究
发布时间：2021-02-10 12:56
信息化技术的运用给社会带来了巨大的变革,企业业务也随之发生了翻天覆地的变化,这同时也给企业内部审计提出了新的要求,不能再延续传统的工作模式,需顺应时代的发展,打破不合时宜的工作理念和工作方式,实现内部审计的发展变革。电网企业属于自然垄断企业,资产投资量大,电力发、输、变、配、用等业务的完成存在庞大的价值链条。内部审计近些年来在电网企业中越来越受重视,由原来的“查错防弊”职能逐渐向为企业增值发展的职能转变。鉴于电网企业价值链投资密集、业务数据庞大的特点以及大数据环境下传统审计与电网企业发展管理的矛盾,从大数据价值链视角探索一种新的内部审计模式是非常符合目前电网企业内部审计的发展趋势。基于此,本文将结合Y电网公司内部审计工作实际,运用相关数据来优化Y电网企业内部审计。本文把Y电网公司作为研究对象,通过文献研究、访问调查、案例分析等研究手段,分析Y电网公司内部审计现状及问题,进而提出对其内部审计改进方案。接着,对电网公司内部审计发展背景进行分析,梳理内部审计的理论基础及实践发展方向,提出论文研究的意义;其次,结合问卷调查状况在充分研究Y电网公司价值链管理状况、内部审计基本状况的基础上,分析Y...
【文章来源】：广东工业大学广东省
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
Y电网公司组织结构图
广东工业大学硕士学位论文18工程投资审计、内控综合管理工作。各审计科室设有科长和专责岗位，专责岗位人员需承担Y电网公司审计部直接实施的相关审计项目及其他审计任务，还需负责下属地市供电局和分子公司的内部审计指导与日常业务工作衔接。审计部的主要职责包含负责制定公司审计、风险与内控监督评价有关管理制度和标准；负责下达Y电网公司内部审计工作计划和工作任务；负责对Y电网公司内部审计业务和审计项目的统一规划管理；负责公司审计整改管理；负责公司审计资源的统筹和调配等等。审计中心是审计部的下设二级机构，是Y电网公司审计项目的实施主体和执行机构，接受审计部的业务领导，参与制定审计相关管理制度及标准，执行审计部下达的内部审计工作计划和工作任务；负责编制审计部下达的年度审计项目实施方案，并组织实施；负责对Y电网公司系统各单位内部审计工作的指导、协调、监督、检查。Y电网公司下属地市分公司专设审计部，承接Y电网公司审计部下达审计任务，负责上级单位审计迎审配合协调公司；负责本单位所属单位的经济责任审计及各项自主实施审计工作；负责本单位所属的日常审计监督工作。Y电网公司审计组织机构图如图3-3所示：图3-3Y电网公司审计组织结构图Fig.3-3FigureofauditorganizationalstructureofYgridcompany
级单位里审计部门与被审计部门属于平级关系，在同一考核体系内进行考核，内部审计部门履行监督职能发挥有限，在职能行驶上受到限制，内部审计机构设置不利于内部审计对企业价值链管理。内部审计缺乏足够的权威性，职能部门同受公司总经理领导，而且内部审计部门一般由总会计师分管，平行部门之间的协调难度大，审计部门难以左右业务部门的关键性决策。在受访的人员中有34.38%的人认为所在单位内部审计权威性高，51.56%的人认为权威性较高，14.06%的人认为权威性低，按照全体比例来说，内部审计尚未能达到有力的权威地位（如图3-4所示）。而且部分分子公司领导对内部审计的职能认识不足，对内部审计工作重视度不高，造成内部审计职责行驶边缘化。内部审计监督“免疫系统”的作用未能有效发挥。个别单位的内审部门无法独立地行使审计监督职能，部分县级市单位根本就没有设置内部审计机构，审计部门挂靠于办公室或综合部门，而且县级供电企业内部审计人员少，存在审计人员一身多职，审计工作仅起到工作协调、汇总统计的简单功能。图3-4内部审计权威性调查结果图Figure3-4authoritativeinvestigationresultsofinternalaudit
【参考文献】：
期刊论文
[1]大数据背景下推进电网企业审计信息化建设的探究[J]. 张晋. 中国市场. 2019(33)
[2]大数据环境下内部审计在风险管理中的应用研究[J]. 窦晓飞. 中外企业家. 2019(32)
[3]大数据时代背景下审计资源组织模式创新分析[J]. 刘瑞云,鲍卿,高睿,史涛,孙永,张艺薇. 中外企业家. 2019(31)
[4]市级供电企业数字化审计探索实践探析[J]. 康晶,时亮. 现代商贸工业. 2019(31)
[5]审计整改闭环管理机制的构建与实践[J]. 易勇平,许超,刘世佳. 中国内部审计. 2019(06)
[6]大数据背景下电网企业审计工作的思考[J]. 张大成. 纳税. 2019(01)
[7]大数据审计平台构建研究[J]. 刘国城,王会金. 审计研究. 2017(06)
[8]大数据价值链视角下的审计工作创新与实践[J]. 牛艳芳,冯占国,孟祥宇. 审计研究. 2017(05)
[9]国有企业审计整改存在的主要问题、成因及对策[J]. 廖燕. 中国内部审计. 2017(03)
[10]内部审计信息化建设的风险与优化[J]. 郑思杰. 经济师. 2016(10)
博士论文
[1]中国国有企业集团内部审计研究[D]. 郭巧玲.财政部财政科学研究所 2013
硕士论文
[1]D公司价值增值型内部审计的应用探讨[D]. 陈舒宏.江西财经大学 2019
[2]大数据环境下内部审计信息化研究[D]. 张娟.北京交通大学 2019
[3]基于大数据的卷烟精准营销研究[D]. 叶晓蕾.云南财经大学 2018
[4]大数据环境下国有企业领导人经济责任审计研究[D]. 朱勇.华中师范大学 2018
[5]大数据背景下供电企业营销审计研究[D]. 刘悦.山东财经大学 2018
[6]JT银行江西省分行增值型内部审计研究[D]. 李敏.华东交通大学 2017
[7]大数据时代下内部审计信息化问题探讨[D]. 刘亚昕.江西财经大学 2017
[8]大数据背景下地方政府审计信息化建设研究[D]. 王艺.上海师范大学 2017
[9]基于价值链的增值型内部审计研究[D]. 崔莹莹.云南大学 2016
[10]卓越绩效风险导向视角下的内部审计问题探讨[D]. 柳婧.江西财经大学 2016
本文编号：3027388
【文章来源】：广东工业大学广东省
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
Y电网公司组织结构图
广东工业大学硕士学位论文18工程投资审计、内控综合管理工作。各审计科室设有科长和专责岗位，专责岗位人员需承担Y电网公司审计部直接实施的相关审计项目及其他审计任务，还需负责下属地市供电局和分子公司的内部审计指导与日常业务工作衔接。审计部的主要职责包含负责制定公司审计、风险与内控监督评价有关管理制度和标准；负责下达Y电网公司内部审计工作计划和工作任务；负责对Y电网公司内部审计业务和审计项目的统一规划管理；负责公司审计整改管理；负责公司审计资源的统筹和调配等等。审计中心是审计部的下设二级机构，是Y电网公司审计项目的实施主体和执行机构，接受审计部的业务领导，参与制定审计相关管理制度及标准，执行审计部下达的内部审计工作计划和工作任务；负责编制审计部下达的年度审计项目实施方案，并组织实施；负责对Y电网公司系统各单位内部审计工作的指导、协调、监督、检查。Y电网公司下属地市分公司专设审计部，承接Y电网公司审计部下达审计任务，负责上级单位审计迎审配合协调公司；负责本单位所属单位的经济责任审计及各项自主实施审计工作；负责本单位所属的日常审计监督工作。Y电网公司审计组织机构图如图3-3所示：图3-3Y电网公司审计组织结构图Fig.3-3FigureofauditorganizationalstructureofYgridcompany
级单位里审计部门与被审计部门属于平级关系，在同一考核体系内进行考核，内部审计部门履行监督职能发挥有限，在职能行驶上受到限制，内部审计机构设置不利于内部审计对企业价值链管理。内部审计缺乏足够的权威性，职能部门同受公司总经理领导，而且内部审计部门一般由总会计师分管，平行部门之间的协调难度大，审计部门难以左右业务部门的关键性决策。在受访的人员中有34.38%的人认为所在单位内部审计权威性高，51.56%的人认为权威性较高，14.06%的人认为权威性低，按照全体比例来说，内部审计尚未能达到有力的权威地位（如图3-4所示）。而且部分分子公司领导对内部审计的职能认识不足，对内部审计工作重视度不高，造成内部审计职责行驶边缘化。内部审计监督“免疫系统”的作用未能有效发挥。个别单位的内审部门无法独立地行使审计监督职能，部分县级市单位根本就没有设置内部审计机构，审计部门挂靠于办公室或综合部门，而且县级供电企业内部审计人员少，存在审计人员一身多职，审计工作仅起到工作协调、汇总统计的简单功能。图3-4内部审计权威性调查结果图Figure3-4authoritativeinvestigationresultsofinternalaudit
【参考文献】：
期刊论文
[1]大数据背景下推进电网企业审计信息化建设的探究[J]. 张晋. 中国市场. 2019(33)
[2]大数据环境下内部审计在风险管理中的应用研究[J]. 窦晓飞. 中外企业家. 2019(32)
[3]大数据时代背景下审计资源组织模式创新分析[J]. 刘瑞云,鲍卿,高睿,史涛,孙永,张艺薇. 中外企业家. 2019(31)
[4]市级供电企业数字化审计探索实践探析[J]. 康晶,时亮. 现代商贸工业. 2019(31)
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[6]大数据背景下电网企业审计工作的思考[J]. 张大成. 纳税. 2019(01)
[7]大数据审计平台构建研究[J]. 刘国城,王会金. 审计研究. 2017(06)
[8]大数据价值链视角下的审计工作创新与实践[J]. 牛艳芳,冯占国,孟祥宇. 审计研究. 2017(05)
[9]国有企业审计整改存在的主要问题、成因及对策[J]. 廖燕. 中国内部审计. 2017(03)
[10]内部审计信息化建设的风险与优化[J]. 郑思杰. 经济师. 2016(10)
博士论文
[1]中国国有企业集团内部审计研究[D]. 郭巧玲.财政部财政科学研究所 2013
硕士论文
[1]D公司价值增值型内部审计的应用探讨[D]. 陈舒宏.江西财经大学 2019
[2]大数据环境下内部审计信息化研究[D]. 张娟.北京交通大学 2019
[3]基于大数据的卷烟精准营销研究[D]. 叶晓蕾.云南财经大学 2018
[4]大数据环境下国有企业领导人经济责任审计研究[D]. 朱勇.华中师范大学 2018
[5]大数据背景下供电企业营销审计研究[D]. 刘悦.山东财经大学 2018
[6]JT银行江西省分行增值型内部审计研究[D]. 李敏.华东交通大学 2017
[7]大数据时代下内部审计信息化问题探讨[D]. 刘亚昕.江西财经大学 2017
[8]大数据背景下地方政府审计信息化建设研究[D]. 王艺.上海师范大学 2017
[9]基于价值链的增值型内部审计研究[D]. 崔莹莹.云南大学 2016
[10]卓越绩效风险导向视角下的内部审计问题探讨[D]. 柳婧.江西财经大学 2016
本文编号：3027388
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