TX企业增值型内部审计体系优化研究

发布时间：2021-02-20 15:02

　　价值增值是企业的经营目标,而内部审计是一种旨在增加价值和改善组织运营的独立、客观的确认和咨询活动。它通过运用系统而规范的方法,评价并改善风险管理、内部控制和公司治理的效果,帮助企业实现其目标。当前,我国企业尤其是国有企业面临内外部经营环境的压力,强化内部审计管理,优化增值型内部审计体系,促进企业价值增值,是企业加强管控的重要手段。本文以内部审计增值为目的,在内部审计相关概念及受托责任、全面风险管理、价值链等理论的基础上,结合TX企业内部审计开展情况,根据平衡计分卡对TX企业增值型内部审计进行考察,并利用层次分析法得出评价指标的权重,最后对TX企业增值型内部审计增值功能开展等级评价。研究显示,当前TX企业在增值型内部审计方面的增值功能处于中等状态,根据对TX企业高层管理者的调研及平衡计分卡的评价结果的分析得出,TX企业在内部审计内部控制、风险管理及内部审计基础能力方面增值功能差。基于这一情况,笔者认为,有必要明确TX企业增值型内部审计体系的优化原则,优化集组织、人员、业务、制度、流程为一体的完整增值型内部审计体系,同时提供相应的保障措施,进而帮助企业最终实现价值最大化的战略目标。 

【文章来源】：湖南工业大学湖南省

【文章页数】：75 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 内部审计与企业治理关系的相关研究
        1.2.2 增值型内部审计的相关研究
        1.2.3 内部审计价值增值路径的相关研究
        1.2.4 文献评述
    1.3 研究内容、方法及框架
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 研究框架
    1.4 研究重难点与创新点
        1.4.1 研究的重难点
        1.4.2 研究的创新点
第二章 研究的理论基础
    2.1 增值型内部审计
        2.1.1 内部审计的定义及发展
        2.1.2 增值型内部审计的涵义及其体系内容
    2.2 平衡计分卡
        2.2.1 平衡计分卡的内涵
        2.2.2 平衡计分卡模型
    2.3 其他理论基础
        2.3.1 受托责任理论
        2.3.2 价值链理论
        2.3.3 全面风险管理理论
第三章 TX企业增值型内部审计体系的现状及评价
    3.1 TX企业基本情况
    3.2 TX企业增值型内部审计体系的现状
        3.2.1 TX企业增值型内部审计的组织建设及人员配置
        3.2.2 TX企业增值型内部审计的具体业务内容
        3.2.3 TX企业增值型内部审计的文化和制度建设
        3.2.4 TX企业增值型内部审计的信息技术资源配置
        3.2.5 TX企业增值型内部审计的操作流程
    3.3 基于平衡计分卡的TX企业增值型内部审计体系的评价分析
        3.3.1 指标维度确定
        3.3.2 体系的权重设计
        3.3.3 评价结论
第四章 TX企业增值型内部审计体系的优化
    4.1 TX企业增值型内部审计体系的优化原则
        4.1.1 一致性原则
        4.1.2 前瞻性原则
        4.1.3 效益性原则
        4.1.4 可操作性原则
    4.2 TX企业增值型内部审计的组织优化
        4.2.1 实行分级负责制和垂直管理模式
        4.2.2 构建增值型内部审计组织的双重监管模式
    4.3 TX企业增值型内部审计的人员优化
    4.4 TX企业增值型内部审计的业务优化
        4.4.1 拓宽内审业务范围
        4.4.2 改善业务的内部审计方式
    4.5 TX企业增值型内部审计的制度优化
        4.5.1 强化内部审计质量控制制度
        4.5.2 完善增值型内部审计考评与奖惩制度
        4.5.3 增加风险管理制度中再监督内容
    4.6 TX企业增值型内部审计的操作流程优化
第五章 TX企业增值型内部审计体系应用的保障措施
    5.1 健全审计文化建设
        5.1.1 内部审计精神文化建设
        5.1.2 内部审计物质文化建设
    5.2 拓宽各部门的沟通渠道
    5.3 建立学习型组织
    5.4 构建审计整改的评价机制
    5.5 搭建一体式信息化数据库技术平台
第六章 结论及展望
    6.1 结论
    6.2 展望
参考文献
攻读学位期间主要的研究成果
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]内部审计增加组织价值的研究与实践——浅析全面深化改革环境下的内部审计[J]. 蔡潮汛.  财会学习. 2018(27)
[2]水泥企业基于价值链视角下的内部审计研究[J]. 魏学文.  财会学习. 2018(17)
[3]内部审计提升企业价值思考[J]. 叶晓霖.  财会通讯. 2018(13)
[4]经济新常态下商业银行内部审计的转型与增值[J]. 陈寰.  会计之友. 2017(16)
[5]基于价值链的企业增值型内部审计研究[J]. 罗颖,柳芝.  财会通讯. 2017(22)
[6]国有企业内部审计发挥增值效能作用探究[J]. 李慧玲.  商场现代化. 2017(12)
[7]上市公司增值型内部审计体系构建[J]. 瞿慧芹.  财会通讯. 2017(07)
[8]增值型内部审计:理论框架和例证分析[J]. 郑石桥,李娴娴.  会计之友. 2017(05)
[9]论集团化企业内部审计信息化建设——以中石化集团为例[J]. 王波,赵玉林.  财会月刊. 2017(04)
[10]我国商业银行内部审计体系转型研究[J]. 刘瑾.  时代金融. 2017(02)

硕士论文
[1]基于平衡计分卡的A农村商业银行的银行绩效评价研究[D]. 郭丽远.阜阳师范学院 2017
[2]企业增值型内部审计体系建设研究[D]. 叶泽京.浙江工商大学 2015
[3]我国国有企业增值型内部审计研究[D]. 姜同敏.浙江工商大学 2014
[4]中联重科风险导向内部审计体系构建[D]. 赵洛毅.湖南大学 2013



本文编号：3042934