商业银行国际业务的风险导向审计研究

发布时间：2021-04-28 07:03

　　随着国际经济的发展和跨国贸易的日益繁荣,商业银行的国际业务在银行竞争中的地位日趋显现,我国商业银行的国际业务也在快速增长,随之而来的各种风险也在不断积聚,对国际业务的审计迫在眉睫。因此,商业银行急需一种新型的审计模式以识别、评估和应对其在国际业务方面可能面临的风险。除此之外,在金融危机之后,商业银行与日俱增的国际业务规模、复杂多样的国际业务类型以及繁琐的业务操作流程都对其风险管理水平提出了更高的要求。但是,商业银行现行的风险管理手段还不足以支撑其防范国际业务风险的要求。因此,对国际业务进行风险导向审计,将大大提升商业银行对国际业务的风险管理水平、帮助其实现国际业务的战略发展目标从而促进整个银行实现高效、平稳的发展。文章首先介绍了国际业务、内部审计以及风险导向审计的相关理论,阐述了对商业银行国际业务实施风险导向审计的重要性,并基于风险导向审计的流程构建了商业银行国际业务的风险导向审计的路径,在此基础上结合COSO2017年新发布的风险管理框架提出实现以上构想的必要保障,之后将该风险导向审计框架运用于对G银行国际业务的内部审计之后,并进一步对商业银行的国际业务风险导向审计提出了具有针对性的... 

【文章来源】：南京审计大学江苏省

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1.导论
    1.1 研究的目的和意义
        1.1.1 选题依据
        1.1.2 研究视角和意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国内文献综述
        1.2.2 国外文献综述
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究方案
        1.3.1 结构安排和研究内容
        1.3.2 技术路线与研究方法
        1.3.3 创新与不足
2.商业银行国际业务风险导向审计相关理论
    2.1 商业银行国际业务经营理论
        2.1.1 国际投资理论
        2.1.2 银行功能三分类理论
    2.2 商业银行的内部审计相关理论
        2.2.1 商业银行的内部控制理论
        2.2.2 商业银行的风险管理理论
    2.3 风险导向内部审计的内涵及特征
        2.3.1 风险导向内部审计的内涵
        2.3.2 风险导向内部审计的特征
3.构建商业银行国际业务风险导向审计的框架
    3.1 基于内部审计流程的国际业务风险导向审计路径
        3.1.1 审计计划阶段：基于风险排序的审计项目及内容
        3.1.2 审计实施阶段：基于风险测试的审计底稿
        3.1.3 审计报告阶段：基于风险结果的报告和建议
        3.1.4 审计后续阶段：基于审计重点的审查和评价
    3.2 实施商业银行国际业务风险导向审计的必要保障
        3.2.1 合理的国际业务战略规划
        3.2.2 统一规范的国际业务流程
        3.2.3 复合型的审计人员配备
        3.2.4 完善的风险评估系统
        3.2.5 高效的风险应对机制
4.G银行国际业务的风险导向内部审计案例
    4.1 G银行简介
        4.1.1 G银行基本情况
        4.1.2 G银行国际业务状况简介
        4.1.3 G银行组织架构
    4.2 目前G商业银行内部审计存在的问题
        4.2.1 对内部审计的意义认识不足
        4.2.2 内部审计风险识别能力较弱
        4.2.3 内部审计部门缺乏足够的独立性和权威性
        4.2.4 内部审计技术落后,审计手段脱离银行发展
        4.2.5 内部审计队伍薄弱,审计人员素质参差不齐
    4.3 G商业银行的国际业务风险导向审计流程的构建
        4.3.1 审计计划阶段
        4.3.2 审计实施阶段
        4.3.3 审计报告阶段
        4.3.4 审计后续阶段
    4.4 G银行国际业务实施风险导向审计的效果分析
5.加强商业银行国际业务风险导向审计的建议
    5.1 明确国际业务内部审计的战略定位与目标
    5.2 加强风险评估系统的建设
    5.3 充分应用国际业务内部审计的审计成果
    5.4 完善国际业务内部审计人才发展战略
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]政策执行效果审计初探[J]. 蔡春,唐凯桃,刘玉玉.  审计研究. 2016(04)
[2]商业银行国际业务审计探析[J]. 张新存.  新会计. 2015(12)
[3]我国中小银行外汇业务发展的制约因素与完善建议[J]. 任晶.  吉林金融研究. 2015(04)
[4]银行业经营:在大时代迎接大变局[J]. 薛洪言.  中国外汇. 2015(03)
[5]外汇政策如何支持中小银行国际业务发展[J]. 段虹.  当代金融家. 2015(01)
[6]浅谈国有商业银行国际业务的发展难点及对策[J]. 陈庆芬.  经济师. 2014(12)
[7]外汇改革助力银行业务发展[J]. 舒力.  中国外汇. 2014(23)
[8]风险导向内部审计应用初探[J]. 庄飞鹏.  财务与会计. 2014(10)
[9]商业银行内部审计浅探[J]. 严玉琴,庞艳红.  财会通讯. 2014(22)
[10]我国商业银行发展国际业务的影响因素研究[J]. 杨红,杨芬,贾秀明.  当代经济研究. 2014(07)

博士论文
[1]风险导向内部审计若干问题研究[D]. 严晖.厦门大学 2004

硕士论文
[1]NC银行国际业务发展策略研究[D]. 唐莹.南昌大学 2015
[2]我国商业银行内部审计现状及问题研究[D]. 姜晗.财政部财政科学研究所 2015
[3]交通银行甘肃省分行国际业务发展策略研究[D]. 张曾璐.兰州大学 2014
[4]我国商业银行内部审计的现状与问题研究[D]. 张贤毅.西南财经大学 2013
[5]商业银行内部审计研究[D]. 杨国芹.华中科技大学 2012
[6]我国中小商业银行国际业务发展研究[D]. 应悦雯.上海交通大学 2012
[7]南京银行国际业务发展问题研究[D]. 张邯.南京理工大学 2010



本文编号：3165038