基于风险导向的采购与付款循环审计方法探索

发布时间：2021-07-05 14:12

　　基于风险与问题导向,文章通过翻阅文献,结合工作实践,从采购规划到采购行为再到最终结算的整个采购过程开展探讨,对风险管理与内部审计与被审计单位/部门采购与付款过程中的风险进行简要梳理,理顺采购与付款流程与可能遇到的风险,找出可供企业物项采购或实施组织内其他项目时成功的借鉴与失败的经验,总结核电企业市售物项采购的审计程序、内容及方法。 

【文章来源】：产业与科技论坛. 2020,19(04)

【文章页数】：2 页

【文章目录】：
一、物项采购与付款流程主要风险
    (一)内部风险。
        1.采购计划风险。
        2.采购过程风险。
        3.验收与仓储风险。
        4.付款阶段风险。
    (二)外部风险。
        1.采购价格与供应商风险。
        2.物项质量风险。
        3.不可预见的意外风险。
二、物项采购审计方法及风险应对
    (一)采购背景信息了解阶段。
    (二)根据风险评估结果确定审计计划和方案。
    (三)计划和方案实施阶段。
        1.采购计划。
        2.采购过程。
        3.验收与仓储。
        4.付款及后续账务处理。
        5.外部风险。
    (四)后续问题跟踪阶段。
三、风险导向审计的保障措施
    (一)加强对采购全流程的风险预防意识。
    (二)牢固树立制度遵循意识。
    (三)推进审计成果与效果落地,提高审计人员综合素质。
    (四)完善审计工作的基础依据。
    (五)及时进行经验总结,注重审计后评估评价工作。


【参考文献】：
期刊论文
[1]现代风险导向审计模式运用及其研究[J]. 杨明增,任庆玲.  中国注册会计师. 2015(03)



本文编号：3266222