风险提示信息与审计意见 ——基于高管背景与会计师事务所规模双重视角的检验
发布时间：2021-09-14 20:22
在风险导向审计下,审计师不仅会关注公司财务与经营质量本身,还会关注与之有关的各种风险。然而,已有研究倾向于检验年报中披露的高负债财务信息、盈余管理行为等结构化信息对审计意见的影响,缺少对风险提示等大量非结构化信息在总体层面上如何影响审计意见的深入研究。与此同时,大量研究业已证实,高管人员在人口学上展现的外部特征能够在一定程度上代表其个人认知与心理偏好,并且这些特征对信息披露质量及审计意见类型均产生了重大影响。问题的重要性还在于,当前,中国正在进行制度政策层面的巨大变革,因众多法律制度尚处于发展初期,加之监管环境的不成熟使得一些大所有机会利用跨国或者地区市场环境之间的差异性来相机调低审计质量,所以会计师事务所规模本身实质上并不能保证审计意见的稳健程度。因此,本文关注的首要问题是:审计师在执行审计的过程中是否将年报中披露的非财务性风险提示信息纳入考量范围?该信息作为企业整体风险的体现,与审计意见之间是否存在呼应抑或是某种内在关联?引起我们进一步思考的问题是:高管背景特征在审计意见的出具过程中究竟扮演了怎样的“角色”?在我国特殊的制度背景和市场环境下,大规模事务所在面临年报风险提示信息时是否...
【文章来源】：安徽工业大学安徽省
【文章页数】：92 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.3 研究内容、框架与方法
1.4 研究创新与不足
第2章 文献综述
2.1 风险提示信息与审计意见
2.2 高管背景、风险提示信息与审计意见
2.3 会计师事务所规模、风险提示信息与审计意见
2.4 文献评述
第3章 理论分析与研究假设
3.1 风险提示信息与审计意见
3.2 高管背景对风险提示信息影响审计意见的调节作用
3.2.1 高管年龄
3.2.2 高管性别
3.2.3 高管学历
3.2.4 高管任期
3.3 会计师事务所规模与高管背景对风险提示信息影响审计意见的联合作用
第4章 研究设计
4.1 样本和数据
4.2 模型设定与变量定义
4.2.1 模型设定
4.2.2 变量定义
第5章 回归结果与实证分析
5.1 描述性统计
5.2 相关性分析
5.3 多元回归分析
5.3.1 风险提示信息与审计意见
5.3.2 高管背景对风险提示信息影响审计意见的调节作用
5.3.3 高管背景与事务所规模对风险提示信息影响审计意见的联合作用
5.4 内生性检验
第6章 进一步检验:基于风险情境与审计频率的研究
6.1 风险提示信息与审计意见——考虑公司所处的风险情境
6.2 风险提示信息与审计意见——考虑审计师是否初次审计
第7章 稳健性检验
7.1 审计意见替代变量的稳健性测试
7.2 风险提示信息替代变量的稳健性测试
7.3 其他稳健性测试
第8章 研究结论与启示
参考文献
致谢
附录
【参考文献】：
期刊论文
[1]四种事务所变更情形对审计质量的影响研究[J]. 陈茜,陈志勇. 经济研究导刊. 2018(32)
[2]审计师会关注文本信息披露吗?——来自管理层讨论与分析文本相似度的证据[J]. 卜落凡,李晓涵. 中南财经政法大学研究生学报. 2018(04)
[3]公司治理、产品市场竞争与智力资本自愿信息披露——基于我国A股高科技行业的实证研究[J]. 傅传锐,洪运超. 中国软科学. 2018(05)
[4]公允价值分层计量、环境不确定性与审计质量[J]. 杨书怀. 审计研究. 2018(02)
[5]融券制度与审计质量——基于准自然实验分析[J]. 张洪辉,章琳一. 经济管理. 2018(01)
[6]审计师关注资产质量吗?——一项经验证据[J]. 王永妍,鲍睿,卢闯. 中央财经大学学报. 2017(12)
[7]高管背景特征、盈余管理与审计意见[J]. 林丽萍,余佩斯. 会计之友. 2017(21)
[8]环境污染、公益性捐赠与“清洁”审计意见——来自中国A股市场的经验证据[J]. 吴良海,张玉,吕丹丽,谢志华. 审计与经济研究. 2017(06)
[9]年报风险信息披露有助于提高分析师预测准确度吗?[J]. 王雄元,李岩琼,肖忞. 会计研究. 2017(10)
[10]高管个人特征对企业环境信息披露的影响研究[J]. 赵芳芳,权亚文. 财会通讯. 2017(27)
硕士论文
[1]我国上市公司高管特征与审计收费的相关性研究[D]. 胡玥.长江大学 2016
[2]持续经营不确定性对审计意见影响的实证研究[D]. 杨娟娟.湖南大学 2010
[3]持续经营不确定因素对审计意见影响的实证研究[D]. 郑艳敏.西南财经大学 2009
本文编号：3395471
【文章来源】：安徽工业大学安徽省
【文章页数】：92 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.3 研究内容、框架与方法
1.4 研究创新与不足
第2章 文献综述
2.1 风险提示信息与审计意见
2.2 高管背景、风险提示信息与审计意见
2.3 会计师事务所规模、风险提示信息与审计意见
2.4 文献评述
第3章 理论分析与研究假设
3.1 风险提示信息与审计意见
3.2 高管背景对风险提示信息影响审计意见的调节作用
3.2.1 高管年龄
3.2.2 高管性别
3.2.3 高管学历
3.2.4 高管任期
3.3 会计师事务所规模与高管背景对风险提示信息影响审计意见的联合作用
第4章 研究设计
4.1 样本和数据
4.2 模型设定与变量定义
4.2.1 模型设定
4.2.2 变量定义
第5章 回归结果与实证分析
5.1 描述性统计
5.2 相关性分析
5.3 多元回归分析
5.3.1 风险提示信息与审计意见
5.3.2 高管背景对风险提示信息影响审计意见的调节作用
5.3.3 高管背景与事务所规模对风险提示信息影响审计意见的联合作用
5.4 内生性检验
第6章 进一步检验:基于风险情境与审计频率的研究
6.1 风险提示信息与审计意见——考虑公司所处的风险情境
6.2 风险提示信息与审计意见——考虑审计师是否初次审计
第7章 稳健性检验
7.1 审计意见替代变量的稳健性测试
7.2 风险提示信息替代变量的稳健性测试
7.3 其他稳健性测试
第8章 研究结论与启示
参考文献
致谢
附录
【参考文献】：
期刊论文
[1]四种事务所变更情形对审计质量的影响研究[J]. 陈茜,陈志勇. 经济研究导刊. 2018(32)
[2]审计师会关注文本信息披露吗?——来自管理层讨论与分析文本相似度的证据[J]. 卜落凡,李晓涵. 中南财经政法大学研究生学报. 2018(04)
[3]公司治理、产品市场竞争与智力资本自愿信息披露——基于我国A股高科技行业的实证研究[J]. 傅传锐,洪运超. 中国软科学. 2018(05)
[4]公允价值分层计量、环境不确定性与审计质量[J]. 杨书怀. 审计研究. 2018(02)
[5]融券制度与审计质量——基于准自然实验分析[J]. 张洪辉,章琳一. 经济管理. 2018(01)
[6]审计师关注资产质量吗?——一项经验证据[J]. 王永妍,鲍睿,卢闯. 中央财经大学学报. 2017(12)
[7]高管背景特征、盈余管理与审计意见[J]. 林丽萍,余佩斯. 会计之友. 2017(21)
[8]环境污染、公益性捐赠与“清洁”审计意见——来自中国A股市场的经验证据[J]. 吴良海,张玉,吕丹丽,谢志华. 审计与经济研究. 2017(06)
[9]年报风险信息披露有助于提高分析师预测准确度吗?[J]. 王雄元,李岩琼,肖忞. 会计研究. 2017(10)
[10]高管个人特征对企业环境信息披露的影响研究[J]. 赵芳芳,权亚文. 财会通讯. 2017(27)
硕士论文
[1]我国上市公司高管特征与审计收费的相关性研究[D]. 胡玥.长江大学 2016
[2]持续经营不确定性对审计意见影响的实证研究[D]. 杨娟娟.湖南大学 2010
[3]持续经营不确定因素对审计意见影响的实证研究[D]. 郑艳敏.西南财经大学 2009
本文编号：3395471
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