Y集团内部审计增值路径研究

发布时间：2021-09-23 01:11

　　与传统的内部审计相比,新的内部审计更注重组织的增值,采用更加规范的方法实施内部审计。内部审计的目标已逐步从财务审计转向运营审计,更加注重提高企业的风险管理水平和增值。目前,企业应充分利用内部审计的结果,优化内部审计措施,实现企业的稳步发展。在此基础上,本文根据Y集团的实际情况,分析了内部审计增值路径。本文主要分析了Y集团内部审计增值路径,并结合国内外相关研究现状,基于内部审计增值相关理论,从实际的问题出发,分析了Y企业内部审计增值的需求,主要涉及企业内部审计增值的必要性和可行性,讨论了Y集团内部审计增值的现状和问题。通过分析发现,Y集团内部审计增值存在的问题主要涉及内部审计机构的建立,内部审计师的比例和内部审计风险管理。在此基础上,本文提出了相应的内部审计增值路径建议,包括提高内部审计的独立性,优化内部审计师的结构,建立风险导向的审计模型,以更好地实现内部审计的增值。也希望通过本文的研究可以对Y集团以及其他增值型内部审计的公司发展起到积极推动的作用。 

【文章来源】：天津师范大学天津市

【文章页数】：49 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

增值型审计图

10把企业的内部管理和外部活动糅合再分成了基本活动和辅助活动：前者指的是能够对企业价值的形成有直接作用的活动，主要是设计、生产、销售和售后；后者指的是对签署活动提供后勤服务的活动，主要包含了财务、物流、技术设施管理、人力资源管理等。可以将整个阶段划分为三部分：（1）直接活动：设计、生产、销售等直接活动可以为企业和顾客创造价值，也是企业在激烈的竞争中所取得优势的关键活动。（2）间接活动：这类活动是为了保障直接活动能够顺利进行而产生的，比如决策、项目预估等。（3）质量保证：这类活动属于直接、简短的质量认证活动，主要工作是对企业进行监督、评价、检测和控制。在整个企业价值链中，这是一项补充活动，在内部审计与评价活动之间建立起密切的联系。内部审计提高组织价值有两个方法：一是间接提高组织价值，即通过审计企业的财务活动弥补资本损失。但由于企业的内部控制系统越来越健全，有效实施和检查企业的财务活动，经济损失金额在减少；第二，优化组织架构。对企业进行风险管理提升，提升企业的运营效率[24-28]。此类增值内部审计可较好地发展下去，未来发展趋势优良。图2.2价值链理论模型图2.2.2受托责任理论在市场经济中，受托责任机制是一种常见的委托关系，主体是受托人和委托方，这也是受托责任理论的理论基矗指财产资源所有人（委托人）与各级管理

11层（受托人）之间的关系。从这项理论中我们就可以看到，在受托委托中，基于信赖关系，对委托方的财产进行管理增值，对管理中出现的问题进行处理，同时，还需要向委托方及时报告相关情况[29-32]。传统内部审计存在的一个条件是信息的不对称性。对于委托方选择的受托人而言，其要利用相关信息和技术优势为委托方的财产进行保管，不能损害委托方的利益。所以，内部审计是委托人用来监督受托人的行为。具体来看，就是企业中的利益相关方对企业管理的制约[33-35]。从增值内部审计的发展历程来看，这是审计领域中的一次改革，核心是审计理念出现了变化。在增值内部审计中，将企业管理与相关利益紧密联系在一起。在评价管理职能和相关管理活动时，可以采用“参与式”的审计策略，积极向经营者推广其审计产品，对实现企业增值目标有很大的作用。在受托关系产生的时候就出现了内部审计，进而随着受托业务的发展而发展。在全球经济一体化活动中，营商外部环境也变得复杂起来，企业所面临的风险也逐渐增多，受托领域中的审计业务也在不断地发生变化[36-38]。受托领域中的受托责任主要有内部控制、风险管理、企业管理、企业发展战略。内部审计的范围也越来越大，不再是局限于监督。还需要为受托人发现某些问题和漏洞，以便及早补漏，减少损失[39-42]。一方面，增值内部审计是将委托人和受托人联系起来的线。通过对企业经营活动进行评价，有效地减少了信息不对称，减少了“逆向选择”和“管理道德”[43-47]。另一方面，通过企业业务的不断发展，可以为管理层提供有效的建议，改善运营商的经营环境。委托的经济责任为组织的价值增值[48-50]。图2.3审计关系图


本文编号：3404728