XY集团公司内部审计外部化案例研究

发布时间：2021-09-29 06:38

　　集团公司是我国企业的中坚力量,他们高质量、快速地增长将直接影响到我国的经济发展。随着我国经济的快速崛起,越来越多的企业选择走出去、多元化,也在积极地吸收借鉴西方发达资本经济体的先进管理经验。内部审计虽然不直接为企业创造价值,但内部审计质量对集团公司战略目标的制定、实施和监督都至关重要,是现代企业治理中的重要环节。然而目前我国企业内部审计制度建设存在着不完善、内部审计质量不高等问题,这逐渐引起了企业治理层的关注。本文主要运用了文献研究法、案例分析法和归纳分析法对集团公司内部审计外部化进行研究。首先,本文通过收集和梳理了国内外相关研究文献,界定了内部审计外部化的相关概念,阐述了内部审计外部化理论基础,论证了集团公司内部审计外部化的特点和实施标准。然后,选取XY集团公司内部审计外部化案例作为研究对象,按照案例概述、案例分析、案例总结的思路展开研究。案例概述部分主要介绍了XY集团公司内部审计外部化的实施背景和外部化的决策选择等,案例分析部分主要介绍了XY集团公司内部审计外部化的实施情况、风险识别类型、风险控制和效果评价。最后,在讨论了XY集团公司内部审计外部化存在的问题,并从内部审计外部化决策... 

【文章来源】：中国财政科学研究院北京市

【文章页数】：67 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

XY集团公司内部审计管理框架

3 XY 集团公司内部审计外部化案例分析负责组织审计质量控制工作，并监督实施；负责监督相关单位对审计中发现的要问题落实整改；负责组织集团公司直接管理的重大工程项目造价结算审计经济责任审计处负责制定集团公司经济责任审计政策和规章制度；负责对邮政公司、控股公司、直属单位主要负责人开展任中和离任经济责任审计；负对省邮政公司、控股公司、直属单位经营绩效和经营管理任期进行监督与评负责组织与经济责任审计相关的专项审计调查。集团审计中心负责按照集团公司审计局下达的年度审计计划，对省邮政公直属单位开展财务收支审计、管理审计、工程决算审计、业务审计及专项审计查；负责对金融板块、部分非金融板块及省公司的财务收支的真实性、准确合规性及财务预算的执行情况等进行审计。

3 XY 集团公司内部审计外部化案例分析实施；制定本行自行开展审计项目计划并实施完成。以此同时，《指引》中第三十条“内部审计活动外部化”也对内部审计外部化进行了规范，但是根据 XY 集团管控的战略要求，由集团下达的审计计划和项目以及集团管控中特别关注的财务管控的内部审计依然可以采取部分外部化的形式。综上所述，根据 XY 集团公司总体管控的要求，依据相关法律法规的规定，结合第三方审计管理咨询机构意见，集团公司对于内部审计的外部化既关注各板块内部审计管控职能的共性，又具体情况具体分析，逐步形成了较为成熟的内部审计外部化试点，并加以推广。

【参考文献】：
期刊论文
[1]内部审计外包影响因素与经济后果分析[J]. 孔新迎.  合作经济与科技. 2018(08)
[2]内部审计外部化机遇与挑战[J]. 李采.  合作经济与科技. 2018(01)
[3]浅谈我国企业内部审计外包的问题及对策[J]. 张媛.  商场现代化. 2017(20)
[4]企业内部审计外包的相关问题研究[J]. 袁芳.  财经界(学术版). 2017(18)
[5]企业内部审计外包实践调查及发展方略[J]. 李万福,杜静,林斌,翟静怡.  会计研究. 2017(08)
[6]我国企业内部审计外包问题的研究[J]. 侯嘉喆,曹婧.  河北企业. 2017(07)
[7]我国上市公司内部审计外包的现状浅析[J]. 温瑶.  金融经济. 2014(24)
[8]公司治理视角下内部审计内置与外包分析[J]. 赵颖.  合作经济与科技. 2014(24)
[9]内部审计外包综述[J]. 赵雅乐,李霜.  商场现代化. 2014(32)
[10]关于我国内部审计外包问题的辨析[J]. 汪芳.  赤子(中旬). 2014(02)

硕士论文
[1]JHAD公司内部审计外包问题探讨[D]. 余长乐.江西财经大学 2017



本文编号：3413236