内控缺陷、独董辞职与审计质量

发布时间：2022-01-07 12:59

　　近年来,独立董事辞职现象愈演愈烈,近五年来平均每年公告300份独立董事辞职,然而查阅披露的辞职公告,除却基本的披露格式内容,这些辞职董事仅用简单的工作、身体、个人等原因来回应资本市场的质疑,真正辞职的缘由却秘而不宣。2008年五部委联合发布了《内部控制基本规范》,2010年又颁布了《配套指引》,这标志着我国内部控制信息披露制度进入了新的发展阶段。随着内控的强制性披露,我们可以进一步地了解上市公司的治理情况和内控状况。独立董事制度是完善公司治理和内部控制的重要途径,内部控制存在缺陷的公司独立董事是否更倾向于主动辞职,该辞职行为又对外部审计机构造成怎样的影响值得我们深挖、研究、探讨。本文运用了文献法和定量定性分析方法,手工搜集了中国A股上市公司2010-2014年独立董事辞职公告,统计分析了辞职趋势和原因,划分整理了辞职类型以及辞职独立董事的专业背景,利用DIB内部控制数据库、国泰安CSMAR数据库和同花顺iFind金融数据库整理了内部控制缺陷情况和必要的公司财务数据,运用Logistic回归和多元线性回归分析,旨在为"独立董事辞职潮"这一独特的经济现象在公司治理层面提供合理的解释,为我国... 

【文章来源】：浙江工商大学浙江省

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图５－１主动辞职与辞职总数趋势??

？西个人原因??誦王作原因??幽本原因??＊願不明??原其他原因??届公司治理存在缺陷??图５－２辞职原因分类汇总图??对五年来主动辞职的独立董事进行原因的汇总分析，从图５－２可Ｗ看出，个??人原因和工作原因这类模糊性原因占到了辞职理由的９３％，不阐述原因直接辞职??的也有近２％，而直接指出公司内部控制公司治理存在缺陷或实际控制人变更的??数量不到０．５％。说明在面对可能存在的公司治理缺陷问题时，独立董事宁可选??择黯然辞职，用个人或工作原因搪塞，也不愿意与公司正面冲突的也态送既反?—??映了一部分独立董事不愿去面对问题解决问题的＂黑暗面＂，也反映了我国在维??护中小股东利益上虽然设置了独立董事制度，但并没有完善独立董事的发声渠道，??维护独立董事行使权利的机制。???

【参考文献】：
期刊论文
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[5]惩戒风险、事务所规模与审计质量——来自中国审计市场的经验证据[J]. 吴昊旻,吴春贤,杨兴全.  审计研究. 2015(01)
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本文编号：3574589