GM会计师事务所宁夏分所审计质量控制问题研究

发布时间：2022-08-13 14:35

　　审计质量是会计师事务所长期赖以生存的法宝,而审计质量控制的有效与否直接决定着审计质量的高低。近年来频繁爆出的会计师事务所包庇被审计单位出具虚假审计报告、欺骗社会公众的事件,归根结底问题都出在审计质量控制环节,审计质量控制意识薄弱是当前会计师事务所的通病。基于此,会计师事务所审计质量控制受到了政府部门、中国注册会计协会以及众多学者的关注,证监会、财政部以及中注协每年都会对会计师事务所审计执业质量进行抽查,学者们也对如何提高审计质量控制各抒己见。《中国注册会计师审计准则》、《中国注册会计师质量控制基本准则》中均指出,建立和保持质量控制是会计师事务所的责任,会计师事务所应当根据自身情况建立适合的审计质量控制体系,并且严格执行。但是在实务中,很多会计师事务所的审计人员缺乏职业谨慎性,唯利是图,导致审计质量控制制度流于形式,不能落实到位,影响了审计结果的质量。因此,解决会计师事务所审计质量控制问题是势在必行的。本文以审计业务流程为主线对本文的研究对象—-GM会计师事务所宁夏分所的审计质量控制问题进行了研究,研究发现GM会计师事务所宁夏分所在承接审计业务、编制审计计划、实施审计程序以及出具审计报告... 

【文章页数】：44 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
    第一节 研究背景及意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 文献综述
        一、关于会计师事务所审计质量控制的研究
        二、关于影响会计师事务所审计质量因素的研究
        三、关于提高会计师事务所审计质量控制建议的研究
        四、文献评述
    第三节 研究内容及框架
        一、研究内容
        二、研究框架
    第四节 研究方法与思路
第二章 会计师事务所审计质量控制概述
    第一节 审计质量控制的相关概念
        一、审计质量
        二、审计质量控制
    第二节 审计质量控制的理论基础
        一、委托代理理论与审计质量控制
        二、信号传递理论与审计质量控制
        三、控制理论与审计质量控制
    第三节 审计质量控制的相关制度要求
第三章 GM宁夏分所审计质量控制现状
    第一节 GM会计师事务所宁夏分所简介
        一、GM宁夏分所人员情况
        二、GM宁夏分所组织结构
        三、GM宁夏分所审计项目小组
        四、GM宁夏分所业务收入情况
    第二节 GM宁夏分所审计质量控制流程
        一、承接审计业务
        二、编制审计计划
        三、实施审计程序
        四、出具审计报告
第四章 GM宁夏分所审计质量控制存在的问题及原因分析
    第一节 GM宁夏分所审计质量控制存在的问题
        一、业务承接具有盲目性
        二、审计计划具有随意性
        三、必要审计程序实施不到位
        四、审计复核程序执行不到位
    第二节 GM宁夏分所审计质量控制存在问题的原因分析
        一、竞争压力大
        二、监管力度不足
        三、人力资源管理松散
        四、审计风险意识淡薄
        五、审计人员欠缺专业胜任能力
第五章 提高GM宁夏分所审计质量控制的措施
    第一节 提高事务所竞争力
        一、维护现有客户关系
        二、拓展业务范围
    第二节 规范人力资源管理
        一、人员招聘严格把关
        二、重视员工职业培训
        三、优化薪酬福利管理制度
    第三节 增强事务所风险意识
        一、重视审计风险意识培养
        二、明确审计质量控制的重要性
    第四节 加强审计过程的管理
        一、完善业务承接制度
        二、充分安排审计计划工作
        三、严格执行审计程序
结论
参考文献
致谢
个人简介


【参考文献】：
期刊论文
[1]关于会计师事务所审计质量控制系统建设的思考[J]. 赵会丽.  纳税. 2017(26)
[2]同业复核与完善审计机关质量控制制度[J]. 王慧.  财会月刊. 2017(23)
[3]会计师事务所审计质量控制研究[J]. 徐冉,程腊梅,杨悦.  黑龙江科学. 2017(13)
[4]会计师事务所审计质量控制浅探——基于“互联网+”的视角[J]. 刘蓓.  新会计. 2017(04)
[5]我国会计师事务所审计质量控制问题及对策[J]. 王宏.  财会学习. 2016(20)
[6]审计质量影响因素的国际框架及启示[J]. 王涛.  会计之友. 2016(09)
[7]会计师事务所质量管理指标体系研究[J]. 黄一婧.  合作经济与科技. 2016(04)
[8]审计全覆盖背景下提升审计质量的思考[J]. 刘玉波.  经济研究导刊. 2016(05)
[9]注册会计师审计质量控制研究[J]. 张汀汀.  北方经贸. 2016(01)
[10]以审计责任为主线的政府审计质量控制研究[J]. 杨智慧.  财会通讯. 2015(34)

硕士论文
[1]我国会计师事务所规模化与审计质量研究[D]. 李攀.南华大学 2012
[2]关于会计师事务所审计质量控制的探讨[D]. 陈加佳.首都经济贸易大学 2010



本文编号：3677216