基于ISO9001标准的A企业内部审计质量控制体系构建研究

发布时间：2022-10-29 13:00

　　随着社会经济的发展、企业规模的壮大和现代信息技术的广泛运用,内部审计在企业日常经营管理活动中日益凸显作用,企业对内部审计质量越来越重视。就我国而言,现代内部审计的运用已历经三十余载,在推动我国社会主义市场经济建设、规范企业行为、提升管理水平和保护资产安全完整等方面发挥了重要作用。但由于我国幅员辽阔,各企业单位内部审计的发展水平参差不齐,一些企业单位的内部审计质量尚有待提升,将ISO9001标准运用于内部审计质量控制无疑是有效提高审计质量的应对手段。ISO9001标准是用于证实组织具有提供满足顾客要求和适用法规要求的产品的能力,目的在于增进顾客满意。对于一个企业而言,内部审计产品的主要使用者是企业治理层和管理层,他们要求内部审计提供高质量的产品以切实有效地实现企业的发展目标。从ISO9001标准的内容来看,它涵盖了质量管理和质量保证的各个方面,为提供高质量的产品和服务、判断产品和服务的质量是否符合要求提供了基础。理论上,关于企业内部审计质量控制的研究中,将ISO9001标准与企业内部审计质量控制结合的应用研究较少;实际中,也未引起足够的重视和关注。基于上述背景,本文将ISO9001标准运... 

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 内部审计质量控制的研究现状
        1.2.2 内部审计质量控制运用ISO9000系列标准的研究现状
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究目的和内容
        1.3.1 研究目的
        1.3.2 研究内容
    1.4 研究方法和技术路线
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 技术路线
    1.5 本文的创新点
2 概念界定和理论基础
    2.1 概念界定
        2.1.1 ISO9001标准
        2.1.2 内部审计质量控制
    2.2 理论基础
        2.2.1 内部控制理论
        2.2.2 受托责任理论
        2.2.3 信息不对称理论
3 A企业内部审计质量控制现状和问题分析
    3.1 A企业背景介绍
    3.2 A企业内部审计质量控制现状
        3.2.1 内部审计机构设置
        3.2.2 内部审计部门职责
        3.2.3 内部审计人员配置
        3.2.4 内部审计工作流程
        3.2.5 内部审计质量规范
    3.3 A企业内部审计质量控制存在的问题及分析
        3.3.1 内部审计缺乏系统性和独立性
        3.3.2 内部审计人员的综合素质不高
        3.3.3 内部审计流程未满足审计需求
        3.3.4 内部审计质量的评估制度缺失
4 A企业内部审计质量控制运用ISO9001标准的必要性和可行性
    4.1 A企业内部审计质量控制运用ISO9001标准的必要性
        4.1.1 ISO9001标准是降低委托代理风险的可行手段
        4.1.2 ISO9001标准是提高内部审计质量的重要方法
        4.1.3 ISO9001标准是评估内部审计质量的有效补充
    4.2 A企业内部审计质量控制运用ISO9001标准的可行性
        4.2.1 IS09001标准通用性强
        4.2.2 A企业内部审计具备ISO9001标准的应用基础
        4.2.3 ISO9001标准与A企业的内部审计需求相兼容
5 基于ISO9001标准的A企业内部审计质量控制体系构建
    5.1 组织环境
        5.1.1 理解组织及其环境
        5.1.2 理解使用者的需求和期望
        5.1.3 确定质量控制体系的范围
        5.1.4 质量控制体系及其过程
    5.2 领导作用
        5.2.1 领导作用和承诺
        5.2.2 质量方针
        5.2.3 组织的岗位、职责和权限
    5.3 策划
        5.3.1 应对审计风险的措施
        5.3.2 质量目标实现的策划
        5.3.3 变更的策划
    5.4 支持
        5.4.1 人力资源
        5.4.2 执业能力
        5.4.3 风险意识
        5.4.4 内部沟通
        5.4.5 形成文件的信息
    5.5 运行
        5.5.1 运行策划和控制
        5.5.2 内部审计工作的要求
        5.5.3 内部审计工作的制定
        5.5.4 外部提供过程和服务的控制
        5.5.5 内部审计结果和报告的审核
        5.5.6 不合格输出的控制
    5.6 绩效评价
        5.6.1 监督、分析和评价
        5.6.2 质量评估
        5.6.3 管理评审
    5.7 持续改进
        5.7.1 总则
        5.7.2 不合格和纠正措施
        5.7.3 持续改进
6 研究结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究展望
参考文献
致谢
个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]浅析我国企业内部审计质量控制的问题及对策[J]. 张又涵.  商讯. 2020(09)
[2]实施内部审计质量控制[J]. 陈虹.  中国集体经济. 2020(06)
[3]企业内部审计质量控制工作中的问题、解决路径及优化策略探讨[J]. 王建国.  中国乡镇企业会计. 2019(08)
[4]企业内部审计质量控制浅析[J]. 冯罗恒.  纳税. 2019(17)
[5]企业内部审计质量控制问题探讨——基于“双审制”的运用[J]. 杨新会.  财会通讯. 2019(13)
[6]基于风险导向理论的企业内部审计风险管理对策[J]. 那广.  企业改革与管理. 2019(08)
[7]基于PDCA循环的企业内部审计质量控制探究[J]. 陈仕萍.  中国商论. 2018(22)
[8]基于审计准则框架下的人民银行内部审计质量控制体系构建及方法[J]. 陈建青.  现代商业. 2018(19)
[9]从《审计署关于内部审计工作的规定》看我国内部审计发展的机遇与挑战[J]. 周燃.  纳税. 2018(19)
[10]内部控制失效对企业价值的影响——基于新华制药的案例[J]. 郭志碧,孙艳芬.  财会通讯. 2017(35)



本文编号：3697730