内审质量、政府监管与内控缺陷披露研究

发布时间：2024-12-21 05:21

　　近年来,随着我国相关内部控制规范和指引的实施,我国企业内部控制建设已取得了初步成果。在2010年,五部委联合发布了《企业内部控制评价指引》,为内部控制评价工作及评价报告作出规范,并指出企业应真实披露存在的内部控制缺陷。但是,当前企业内部控制信息披露的质量并不乐观,由此引起的商业丑闻也屡见不鲜,究其根本,一方面是由于内部审计工作质量得不到保障,使企业内控缺陷不能被及时、准确地披露,另一方面,由于相关监管不到位,对内控缺陷披露要求不够规范详细,对违规行为处罚力度也不够,致使部分企业内控缺陷披露流于形式,不求改进。基于此,本文以深沪市A股上市公司为研究样本,通过对样本2014-2016年的相关数据进行实证分析,验证内审质量、政府监管对内控缺陷披露的影响。本文采用了文献分析法和实证分析法相结合的方法展开研究。在文献分析方面,本文首先回顾了国内外学者对于内审质量影响因素的相关文献,整理了学者对内审质量、政府监管与内控缺陷披露之间关系研究的相关结论,并分别介绍了内审质量、政府监管和内控缺陷披露的概念界定,在此基础上,结合委托代理理论、信号传递理论和审计环境理论提出本文的相关假设。在实证分析方面,本文...

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 实践意义
    1.3 研究思路、研究内容、研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究内容
        1.3.3 研究方法
    1.4 创新点
第2章 文献综述
    2.1 国外研究现状
        2.1.1 内审质量的影响因素
        2.1.2 内审质量与内控缺陷披露
        2.1.3 政府监管与内控缺陷披露
    2.2 国内研究现状
        2.2.1 内审质量的影响因素
        2.2.2 内审质量与内控缺陷披露
        2.2.3 政府监管与内控缺陷披露
    2.3 文献述评
    2.4 本章小结
第3章 理论基础和研究假设
    3.1 理论基础
        3.1.1 相关概念界定
        3.1.2 相关理论依据
    3.2 研究假设
        3.2.1 内审质量与内控缺陷披露
        3.2.2 内审质量、政府监管与内控缺陷披露
    3.3 本章小结
第4章 样本选择与模型设计
    4.1 样本选择和数据来源
    4.2 模型设计
        4.2.1 被解释变量
        4.2.2 解释变量
        4.2.3 调节变量
        4.2.4 控制变量
        4.2.5 模型构建
    4.3 本章小结
第5章 实证检验与分析
    5.1 因子分析法衡量内审质量
    5.2 描述性统计
    5.3 相关性分析
        5.3.1 内审质量与内控缺陷披露
        5.3.2 内审质量、政府监管与内控缺陷披露
    5.4 回归分析
        5.4.1 内审质量与内控缺陷披露
        5.4.2 内审质量、政府监管与内控缺陷披露
    5.5 稳健性检验
    5.6 本章小结
第6章 研究结论及政策建议
    6.1 研究结论
    6.2 政策建议
研究局限与展望
    1、研究局限
    2、研究展望
参考文献
致谢
攻读硕士学位期间发表的论文和其它科研情况



本文编号：4018467