会计师事务所审计失败问题研究 ——以亚太所对*ST金刚审计为例

发布时间：2024-12-29 22:01

　　全球超硬材料市场的迅速发展,尤其是中国市场的领先地位,揭示了该行业的巨大经济价值和发展潜力。据统计,全球超硬材料市场规模已达到6000亿元人民币,其中,中国16家相关上市公司控制了95%的市场份额。这一成就背后,反映了中国在超硬材料领域的技术优势及全球市场的重要影响力。然而,行业的高速发展也伴随着诸多挑战,尤其是在审计领域。由于行业的高度竞争性、巨额的资金需求、复杂的存货价值评估以及对环境变化的高度敏感性,使得审计工作面临独特挑战。这些挑战要求审计过程中必须严格执行审计程序,以确保审计质量和透明度。 本文深入探讨了审计失败的理论背景和实际意义,回顾了国内外关于审计失败的研究现状。文章区分了审计失败的两种理论视角:结果失败和过程失败,并从过程失败的角度,详细分析了*ST金刚审计失败的四大核心原因。研究发现,企业不完全披露财务信息或有意隐瞒、注册会计师在执业过程中未能保持职业怀疑、会计师事务所质量控制体系不足以及监管力度和惩戒不力是导致审计失败的关键因素。 文章进一步通过对亚太(集团)会计师事务所对*ST金刚审计失败案例的剖析,明确了三个关键因素:*ST金刚的信息披露和内部控制问题、事务所长...

【文章页数】：53 页

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摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 关于审计失败的概念的研究
        1.2.2 关于审计失败原因的研究
        1.2.3 关于审计失败防范措施的研究
        1.2.4 文献评述
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 主要创新和不足
    1.5 本文的基本结构
第2章 相关概念界定与理论基础
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 审计失败
        2.1.2 财务舞弊
    2.2 相关理论基础
        2.2.1 信息不对称理论
        2.2.2 委托代理理论
        2.2.3 审计冲突理论
第3章 亚太会计师事务所对*ST金刚审计失败案例介绍
    3.1 亚太会计师事务所及*ST金刚简介
        3.1.1 亚太(集团)会计师事务所简介
        3.1.2 *ST金刚(郑州华晶金刚石股份有限公司)简介
    3.2 *ST金刚舞弊过程概况
    3.3 亚太(集团)会计师事务所审计*ST金刚概况
        3.3.1 审计总体情况
        3.3.2 审计过程中存在的问题
    3.4 审计失败的处罚结果
第4章 亚太(集团)会计师事务所对*ST金刚审计失败的原因分析
    4.1 注册会计师方面的原因
        4.1.1 注册会计师未恰当设计或执行审计程序,对异常的财务数据缺乏职业怀疑
        4.1.2 注册会计师缺乏独立性
        4.1.3 重要环节审计程序存在缺陷
    4.2 会计师事务所方面的原因
        4.2.1 亚太(集团)会计师事务所审计质量控制体系不完善
        4.2.2 承接业务前未审慎评估业务风险
        4.2.3 会计师事务所独立性欠缺
    4.3 被审计单位方面的原因
    4.4 外部监管环境方面的原因
        4.4.1 对会计师事务所监管力度不足
        4.4.2 对被审计单位的内部控制的审计流于形式
第5章 防范审计失败提升审计质量的对策及建议
    5.1 对注册会计师的对策及建议
        5.1.1 提高专业能力,培养职业道德与职业素质
        5.1.2 强化审计独立性
        5.1.3 严格执行相关审计程序,强化重要环节审计程序
    5.2 对会计师事务所的对策及建议
        5.2.1 完善会计师事务所审计质量管理体系
        5.2.2 加强审计机构的独立性
    5.3 对被审计单位健全内部控制的对策及建议
    5.4 对外部监管的对策及建议
        5.4.1 创新和完善监管技术手段,构建审计大数据体系
        5.4.2 进一步完善会计师事务所轮换制度
        5.4.3 改善审计竞争环境
第6章 研究结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 展望
参考文献



本文编号：4021350