基于内部控制的HX银行内部稽核优化研究

发布时间：2017-06-27 09:10

  本文关键词：基于内部控制的HX银行内部稽核优化研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：2002年,一系列上市公司财务舞弊丑闻使得美国国会通过了《上市公司会计改革和投资者保护法》(亦称《萨班斯-奥克斯利法案》或SOA)。舞弊本质是内部控制失灵,因此该法案第404条款专门提出了内部控制评审要求,目的在于通过加强内部控制来改进公司治理状况,并最终强化公司管理者的受托责任。SOA对美国乃至全球企业的公司治理和内部控制产生了深远影响。毫无疑问,404条款使内部审计人员的角色和职责在21世纪伊始再一次发生变化。在当前组织机构整体的内部控制框架中,内部审计的重要性较以往重了许多。 商业银行因其高杠杆率、分支机构众多等特点,经营风险较一般工商企业大的多,因而有效的公司治理架构和健全的内部控制制度对其稳健运行意义尤为重大。国际内部审计师协会(IIA)于其公布的《内部审计实务框架标准》中要求内部审计机构要为企业提供增值服务,评价和改进公司治理过程。具体来说,内部审计作为内部控制五要素中监督评价与纠正的重要一环,贯穿整个内部控制过程,对商业银行建立健康的公司治理架构和良好的内部控制制度意义重大。 本文在梳理内部控制和内部审计理论演进的基础上,结合自身工作经历分析HX银行内部审计(稽核)体制改革取得的成效和存在的不足,剖析其内部稽核体制存在的深层次问题和成因,从完善内部控制的角度提出现实对策,具有一定的现实意义。
【关键词】：HX银行 商业银行 内部控制 内部稽核
【学位授予单位】：西北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.45;F832.33
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第1章 导论8-15
• 1.1 选题背景及意义8-10
• 1.2 研究对象及方法10-11
• 1.3 研究思路与框架11-13
• 1.4 本文主要贡献13-15
• 第2章 内部控制及内部审计理论演进概述15-29
• 2.1 企业内部控制的演变过程15-21
• 2.2 基于内部控制的内部审计演进过程、概念和作用21-25
• 2.3 内部审计在企业内部控制中的功能25-27
• 2.4 内部审计在商业银行中的控制效应27-29
• 第3章 HX银行内部稽核现状及存在的问题29-36
• 3.1 HX银行内部稽核现状29-31
• 3.2 存在问题31-34
• 3.3 原因分析34-36
• 第4章 HX银行内部稽核优化思路36-40
• 4.1 进一步提升内部稽核独立性,夯实内控环境36-37
• 4.2 转变传统的合规性验证稽核理念37
• 4.3 加强内部稽核咨询职能的发挥37-38
• 4.4 拓宽稽核范围,提升稽核质量38
• 4.5 提升内部稽核人员素质和数量38-39
• 4.6 建立有效约束激励机制39-40
• 第5章 HX银行内部稽核优化实施对策40-49
• 5.1 构建董事会领导的跨区域交叉稽核体制,切实提升独立性40-41
• 5.2 实施风险导向稽核方法41-42
• 5.3 实施价值为本的经营稽核,充分发内部稽核的咨询职能42-43
• 5.4 增大稽核业务覆盖面,加强电子化手段建设43-44
• 5.5 通过打造专业化稽核队伍等措施,激发人员潜能44-46
• 5.6 完善人员进出机制,激励手段多样化46-49
• 第6章 结论49-51
• 参考文献51-54
• 致谢54

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：489223