ZH集团内部审计实施问题的研究

发布时间：2017-07-15 15:23

  本文关键词：ZH集团内部审计实施问题的研究

  更多相关文章： ZH电子集团 内部审计 一岗双责

【摘要】：随着十八届三中全会新一轮改革大幕的拉开,国有企业改革是这次经济改革的重头戏。作为国民经济中的一种重要的组成部分,国有企业一直发挥着经济引擎的带动作用,占据着无法取代的重要地位。1978年开始经过改革开放三十多年的努力,中国经济已逐步向市场化转型,我国国有企业也在积极地进行着适应性转变,普遍引入了内部审计,提高了风险防控能力。然而在转变的同时我们也能够看到中石油、中移动和国家电网等大型国企的多名高管人员纷纷落马,特别是前中石油掌门人、国资委主任蒋洁敏的倒台,事实说明国有企业在不断地发展过程中仍然存在一些问题。在现代公司制法人治理结构下,加强企业内部管控离不开内部审计,要解决好这些问题更要切实发挥内部审计职能作用。内部审计机构是企业的重要管控机构,强化内部审计管控是现代企业管理不可或缺的重要方式,是推动企业依法经营、规范管理、增强市场竞争力,实现健康快速发展的重要手段。相对于政府审计、外部审计等其他审计监督形式,内部审计有着生于企业长于企业的先天优势,更加熟悉和了解企业日常的经营活动,更容易及时发现企业生产运营过程中存在的管理漏洞,提出更有针对性的更切合企业实际的解决方案,保障企业又好又快健康发展,促进企业实现资产有效保值增值。本文通过ZH电子集团的实践,首先从公司内部审计基本理论及发展情况谈起,通过分析ZH电子集团内部审计的实施现状,进而提出公司内部审计存在的主要问题,如传统观念束缚、体制定位不准、专业才人缺失等,并从公司治理、规章制度、组织机构等方面分析问题出现与存在的原因,结合实情,最后提出为集团国有企业的内部审计寻找充分发挥“免疫”功能的有效途径。
【关键词】：ZH电子集团 内部审计 一岗双责
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.45;F426.6
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-13
• 1.1 研究背景和意义9-10
• 1.2 文献综述10-11
• 1.3 研究方法和结构安排11-13
• 1.3.1 研究方法11
• 1.3.2 结构安排11-13
• 第2章 内部审计理论概述13-17
• 2.1 内部审计的概念13-14
• 2.2 内部审计的分类14-15
• 2.3 内部审计的职能15-16
• 2.4 内部审计机构设置16-17
• 第3章 ZH集团内部审计的现状和存在的主要问题17-38
• 3.1 ZH集团内部审计现状17-26
• 3.1.1 ZH集团概况17
• 3.1.2 ZH集团内部审计组织结构及制度现状17-20
• 3.1.3 ZH集团内部审计的现状20-26
• 3.2 ZH集团内部审计中存在的主要问题26-38
• 3.2.1 内部审计结果应用效果较差26-30
• 3.2.2 内部审计机构缺乏独立性30-32
• 3.2.3 内部审计范围仍受困于传统观念32-33
• 3.2.4 内部审计方法模式较为落后33-35
• 3.2.5 内部审计定位模糊35-36
• 3.2.6 内部审计规范化有待提高36
• 3.2.7 内部审计队伍素质良莠不齐36-38
• 第4章 ZH集团解决内部审计实施问题的对策研究38-44
• 4.1 充分运用内部审计结果,发挥审计监督实效38
• 4.2 强化内审“新认识”,推广审计“新观念”38-39
• 4.3 提升审计队伍素质,优化人员结构39
• 4.4 健全内部审计工作体制39-40
• 4.5 完善企业内部控制机制40-41
• 4.6 做好基础审计,推动企业内部审计全面发展41-42
• 4.7 探索新领域、新方法,促进内审新发展42
• 4.8 运用信息化手段,提升审计效率42-44
• 第5章 结论44-47
• 5.1 研究结论44-46
• 5.2 研究不足46-47
• 参考文献47-50
• 致谢50

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 梁昭永,田茂祥;谈内部审计的机遇、挑战与发展[J];广西会计;2000年04期

2 靳瑞霞;简述内部审计的发展趋势[J];经济师;2000年05期

3 鹤翔;论内部审计的几个问题[J];兰州大学学报;2000年02期

4 赵弘宝;发挥内部审计作用促进企业健康发展[J];审计理论与实践;2000年01期

5 李建玲,赵文田;浅议企业内部审计面临的困难及对策[J];审计理论与实践;2000年07期

6 张继良;内部审计与管理创新[J];审计理论与实践;2000年09期

7 张继勋;论我国内部审计的发展方向[J];审计理论与实践;2000年11期

8 张秋;企业应重视内部审计的基础工作和队伍建设[J];审计理论与实践;2000年12期

9 刘雅娟;市场经济条件下我国内部审计发展的几点思考[J];审计与经济研究;2000年03期

10 冯全保;试论市场经济条件下内部审计的实质[J];审计研究;2000年02期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 纪新伟;;集团内部审计浅析[A];大型国有企业集团财务管理热点与难点专题研讨会论文集[C];2004年

2 王文广;王玉海;念延辉;;健全企业内部审计的途径[A];理论·改革·发展[C];1998年

3 ;2006年度“公司治理与内部审计”理论研讨综述[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年

4 ;2006年度“公司治理与内部审计”专题获一等奖的论文[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年

5 ;2006年度“公司治理与内部审计”专题获二等奖的论文[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年

6 北京市朝阳区审计局课题组;赵燕川;张延军;;由A公司内部审计转型引发的对内部审计在公司治理中的作用的思考[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年

7 ;前言[A];中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2007年

8 ;2007年度“信息化环境下的内部审计”理论研讨综述[A];中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2007年

9 ;2007年度“信息化环境下的内部审计”专题获一等奖的论文[A];中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2007年

10 ;2007年度“信息化环境下的内部审计”专题获二等奖的论文[A];中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2007年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 本报通讯员;中国内审协会再获索耶奖[N];中国审计报;2003年

2 ;如何发展民营企业内部审计[N];中国审计报;2003年

3 张成义;贯彻执行《黑龙江省内部审计条例》 充分发挥内部审计职能[N];黑龙江日报;2004年

4 赵天燕;内部审计：现代企业制度的必然要求[N];中华合作时报;2002年

5 杨鸿雁;论市场经济条件下的内部审计[N];山西经济日报;2000年

6 记者 阿贵;我省内部审计工作取得长足发展[N];云南经济日报;2005年

7 本报记者钟国栋;中小企业缺位内部审计 经营风险急需经济医生[N];中国经营报;2003年

8 中国保监会发展改革部副主任 房永斌;加强内部审计 深化公司治理结构改革[N];中国保险报;2007年

9 齐洪涛 尹从军;浅论建设一流内部审计[N];中国航天报;2006年

10 本报通讯员　 许克敏;我国代表团出席2006亚洲内部审计年会[N];财会信报;2006年

中国博士学位论文全文数据库 前9条

1 刘晓莲;国际内部审计研究[D];东北财经大学;2005年

2 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年

3 刘实;企业内部审计论[D];西南财经大学;2000年

4 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年

5 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年

6 庄莹;我国上市公司内部审计有效性研究[D];厦门大学;2009年

7 张晓瑜;中俄审计制度比较研究[D];厦门大学;2006年

8 郭巧玲;中国国有企业集团内部审计研究[D];财政部财政科学研究所;2013年

9 黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 王迎宾;改革开放以来中国内部审计发展之研究[D];山东大学;2008年

2 程娟;内部审计机构在我国上市公司中的定位问题研究[D];首都经济贸易大学;2009年

3 姜波;内部审计对上市公司治理结构作用研究[D];大连海事大学;2010年

4 曹红;我国上市公司内部审计研究[D];武汉理工大学;2010年

5 鲜梅;电网公司内部审计研究[D];西南财经大学;2009年

6 闫乃福;房地产企业内部审计机制研究[D];山东建筑大学;2011年

7 柳红;内部审计增值性研究[D];河南大学;2011年

8 刘学领;后金融危机时代企业内部审计转型研究[D];天津财经大学;2011年

9 庄江波;内部审计职业化建设与发展[D];厦门大学;2001年

10 张云志;我国企业内部审计发展中存在的问题及对策[D];首都经济贸易大学;2005年

，

本文编号：544564