我国商业银行内部审计问题及对策的实证研究

发布时间：2017-07-29 17:26

  本文关键词：我国商业银行内部审计问题及对策的实证研究

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【摘要】：商业银行作为一种特殊的企业,在金融市场中举足轻重,关系到我国的金融体系运作以及金融市场的稳定性。不同于传统公司经营目标为实现股东价值最大化,商业银行经营在保证股东价值最大化的同时,还应保证经济的稳定以及金融体系的稳健性。经济体制的调整和金融体系的改革,给商业银行的发展提出了更高的要求,面对风险日趋复杂化,商业银行内部审计作为防范银行业风险的重要保障机制,也被寄予了更高的期望。目前,我国商业银行内部审计存在诸多问题,制约了内部审计发挥应有的效果,如何改善内部审计存在问题,发挥内部审计应有职能,提高银行风险管理质量,成为当前银行经营中需要思考的一个重要问题。本文以委托代理理论、风险管理理论和战略管理理论为理论基础,借鉴西方发达国家银行内部审计有代表性的做法,对我国商业银行内部审计存在问题进行分析,深入思考问题的原因所在,在此基础上,提出改善银行内部审计问题的建议,以实现内部审计在银行经营管理中的意义,使银行实现价值增值。
【关键词】：商业银行 内部审计 问题及对策
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 中文摘要3-4
• ABSTRACT4-8
• 1. 绪论8-15
• 1.1 论文研究背景及意义8
• 1.1.1 选题背景8
• 1.1.2 研究意义8
• 1.2 文献综述及研究现状8-12
• 1.2.1 国外情况9
• 1.2.2 国内情况9-11
• 1.2.3 文献综述11-12
• 1.3 主要研究内容及论文提纲12-13
• 1.3.1 主要研究内容12
• 1.3.2 论文提纲12-13
• 1.4 拟采取的研究方案13-14
• 1.5 论文重点难点和拟解决的关键问题14
• 1.5.1 重点难点14
• 1.5.2 拟解决的关键问题14
• 1.6 论文可能的特色与创新之处14-15
• 2. 内部审计相关理论15-16
• 2.1 委托代理理论15
• 2.2 风险管理理论15-16
• 2.3 战略管理理论16
• 3. 发达国家银行内部审计启示16-19
• 3.1 内部审计制度完善16-17
• 3.2 先进的内部审计理念17-18
• 3.3 先进的银行计算机信息处理技术及内部审计技术18
• 3.4 银行内部审计职能的进一步发展18
• 3.5 银行内部审计地位高18-19
• 3.6 银行内部审计人员专业胜任能力强19
• 4. 我国商业银行内部审计概述19-25
• 4.1 我国内部审计发展概况19-21
• 4.2 我国商业银行现状21-24
• 4.2.1 外部环境21-22
• 4.2.2 现状及发展趋势22-23
• 4.2.3 商业银行特点23-24
• 4.3 商业银行内部审计特点24-25
• 5. 基于G银行对商业银行内部审计存在问题的探索25-32
• 5.1 G银行概况25
• 5.2 存在的问题25-32
• 5.2.1 与金融创新业务发展不同步26
• 5.2.2 审计质量有待提高26-27
• 5.2.3 审计成果利用率不高27-28
• 5.2.4 内部审计缺乏独立性28
• 5.2.5 审计内容及范围局限28-30
• 5.2.6 非现场审计运用不到位30
• 5.2.7 审计队伍无法满足审计需求30-31
• 5.2.8 被审计部门配合度不高31-32
• 6. 存在问题的原因分析32-38
• 6.1 行业的特殊性32
• 6.2 制度准则指导性不强32-33
• 6.3 内部审计地位低33
• 6.4 内审手段落后33-34
• 6.5 审计资料质量难以保证34
• 6.6 缺乏与其他部门的沟通34-35
• 6.7 问责机制和激励机制的缺位35
• 6.8 审计队伍建设不全面35-36
• 6.9 未形成成熟的审计理念及内审文化36-38
• 7. 改善商业银行内部审计问题的对策38-43
• 7.1 完善内部审计体制38
• 7.2 健全完善相关法律及准则38-39
• 7.3 促进职能转型升级39
• 7.4 实施先进的审计手段39-40
• 7.5 加强与其他部门的交流沟通40
• 7.6 完善问责机制与激励机制40-41
• 7.6.1 问责机制40-41
• 7.6.2 激励机制41
• 7.7 发展非现场审计41
• 7.8 提高审计成果利用率41
• 7.9 提高审计队伍综合素质41-42
• 7.10 弘扬内部审计文化42-43
• 8. 结论43-44
• 参考文献44-46
• 致谢46

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