审计效率影响因素与提高路径研究

发布时间：2017-07-30 18:30

  本文关键词：审计效率影响因素与提高路径研究

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【摘要】：2007年,中注协发布了“关于推动会计师事务所做大做强的意见”,这无疑是要培育一部分具有竞争力的会计师事务所,以完善我国的审计市场。对审计效率影响因素和提高路径的研究,将有利于我国会计师事务所更好地评价自身的审计效率,了解自身应从哪些方面提升竞争力,同时也有助于审计师行业的发展壮大。 本文首先运用经济学理论和管理学理论分析审计效率的内涵,指出审计效率的提高必须以充分保证审计质量为前提,这是基本立足点——在不忽视审计质量的前提下,探讨提高审计效率的内涵。其次,结合知识工作效率的影响因素和审计工作的特点,从理论角度分析了审计程序、人力资源、会计事务所规模以及信息技术这四个因素对审计效率的影响。再次,通过考察2001年至2011年中国证监会的处罚公告,总结审计程序中的审计计划、函证、监盘、分析性复核等程序可能存在着缺陷,从而影响审计质量和审计效率。另外,运用数据包络分析方法(DEA)对我国会计师事务所审计效率进行评价及运用TOBIT模型验证审计效率的影响因素。最后,根据理论分析和实证结果,总结了提高审计效率的四种途径,包括审计专家系统、知识共享、激励以及会计师事务所合并这四种方法。 通过实证研究,表明我国会计师事务所在审计运营上能充分地利用现有的资源,规模效率相对有效,技术效率整体上是属于近似有效的。注册会计师的经验、高学历的注册会计师和事务所规模大小都是影响会计师事务所审计效率的因素。注册会计师通过不断地积累经验,提升学历层次,才会提升会计师事务所的审计效率。另外,扩大会计师事务所规模也能促进审计效率的提高。
【关键词】：审计效率 审计程序 审计师 数据包络分析法 TOBIT模型
【学位授予单位】：东华大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-22
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.2 文献综述12-18
• 1.2.1 关于生产效率与审计效率内涵12-13
• 1.2.2 关于审计效率的影响因素与审计效率评价13-16
• 1.2.3 关于审计效率的提高路径16-17
• 1.2.4 对研究现状的评述17-18
• 1.3 研究思路与创新点18
• 1.3.1 研究思路18
• 1.3.2 创新点18
• 1.4 研究方法与基本框架18-22
• 第2章 审计效率的理论概述22-29
• 2.1 审计效率概念的界定22-24
• 2.1.1 生产效率的内涵22-23
• 2.1.2 审计效率的概念23-24
• 2.2 审计效率的衡量24-26
• 2.3 审计效率的评价方法26-28
• 2.3.1 效率的评价方法26-28
• 2.3.2 本文选用的审计效率评价方法28
• 2.4 本章小结28-29
• 第3章 审计效率影响因素的理论分析29-37
• 3.1 影响知识工作效率的因素29-30
• 3.2 影响审计工作效率的因素30-35
• 3.2.1 审计程序对审计效率的影响30-32
• 3.2.2 会计师事务所人力资源对审计效率的影响32-33
• 3.2.3 会计师事务所规模对审计效率的影响33-34
• 3.2.4 信息技术对审计效率的影响34-35
• 3.3 本章小结35-37
• 第4章 审计效率影响因素的实证研究37-56
• 4.1 基于证监会处罚公告的审计效率现状37-42
• 4.1.1 描述性统计37-39
• 4.1.2 审计程序缺陷39-42
• 4.2 运用DEA方法对事务所审计效率进行评价42-50
• 4.2.1 DEA基本模型42-44
• 4.2.2 决策单元(DMU)集合44
• 4.2.3 多投入/多产出指标的选择44-45
• 4.2.4 审计效率的评价分析45-50
• 4.3 运用TOBIT模型验证审计效率影响因素50-54
• 4.3.1 TOBIT模型简介50-51
• 4.3.2 TOBIT模型设计51-53
• 4.3.3 实证结果分析53-54
• 4.4 研究结论54-56
• 第5章 审计效率的提高路径研究56-70
• 5.1 审计专家系统——审计程序的智能化56-59
• 5.1.1 审计专家系统的概述56-57
• 5.1.2 构建审计专家系统的计算机技术57-58
• 5.1.3 审计专家系统的优势和局限性58-59
• 5.2 知识共享——审计师隐性知识的显性化59-63
• 5.2.1 知识共享的概述59-60
• 5.2.2 知识共享的过程60-61
• 5.2.3 会计师事务所知识共享的途径61-63
• 5.3 激励——审计师积极性的提高63-65
• 5.3.1 激励的概述63-64
• 5.3.2 会计师事务所激励的途径64-65
• 5.4 合并——会计师事务所规模的扩大65-69
• 5.4.1 会计师事务所合并的概述65-66
• 5.4.2 会计师事务所合并中应注意的问题66-69
• 5.5 本章小结69-70
• 结论70-72
• 参考文献72-77
• 附录77-82
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文82-83
• 致谢83

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 杨永淼;;我国会计师事务所运营效率的实证分析[J];财会月刊;2009年12期

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中国硕士学位论文全文数据库 前1条

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本文编号：595603