A供电局合规性内部审计外包案例研究

发布时间：2017-08-05 02:13

  本文关键词：A供电局合规性内部审计外包案例研究

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【摘要】：A供电局是广东电网下属县级子公司供电局，经营范围以电力供应为主，从2008年1月25日开始由广东电网公司管理。随着新一轮农网改革的到来，类似A供电局的一大批县级供电企业由原有的“代管”转为“接管”，这些被接管的县级供电企业大多经营管理不规范，内部审计力量薄弱，因此针对A供电局研究如何发挥好合规性内部审计的作用具有一定的现实意义。 本文采用案例研究法，选取A供电局合规性内部审计外包案例作为研究对象，按照“案例正文—案例分析—案例启示”的思路展开研究。在案例正文部分，介绍了A供电局自接管以来为了摸清公司的经营管理现状、查找经营管理中的薄弱环节及潜在风险，组织开展了多次经营合规性内部审计，，但由于内部审计力量薄弱，严重制约了内部审计的开展。于是内部审计外包被提上日程，但在A供电局内部引发了是否实施内部审计外包和外包形式选择的争论。在案例分析部分，针对上述争论，运用层次分析法建立了A供电局合规性内部审计外包决策模型，将争论的三种方案进行了比较，确定了实施部分外包，进而在此基础上分析了A供电局内部审计外包风险控制和质量评价体系。在案例启示部分，则是得出了上述做法对同业的借鉴意义，包括建立内部审计外包决策模型、做好内部审计外包风险控制和建立内部审计外包的质量评价体系。 本研究结果表明运用层次分析法可以解决内部审计外包决策问题，做好内部审计外包的风险控制和建立内部审计外包的质量评价体系是内部审计外包成功的关键，本研究总结了A供电局合规性内部审计外包的成功做法，为A供电局开展其他审计项目外包提供了经验借鉴，并对于行业内其他企业具有一定的参考价值。
【关键词】：供电局 合规性 内部审计外包 案例研究
【学位授予单位】：华南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.45;F426.61
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第一章 绪论11-17
• 1.1 研究背景与意义11-12
• 1.2 文献综述12-14
• 1.3 研究内容与方法14-17
• 1.3.1 研究的内容14-15
• 1.3.2 研究的方法15-17
• 第二章 案例正文17-30
• 2.1 A 供电局概况17-21
• 2.1.1 A 供电局基本情况17-18
• 2.1.2 A 供电局经营情况18-21
• 2.2 A 供电局合规性内部审计简介21-28
• 2.2.1 合规性内部审计的目的与内容21-23
• 2.2.2 合规性内部审计的特点23-26
• 2.2.3 合规性内部审计外包前原状26-28
• 2.3 A 供电局合规性内部审计外包过程的争论28-29
• 2.3.1 是否实施内部审计外包的争论28
• 2.3.2 内部审计外包形式选择的争论28-29
• 2.4 本章小结29-30
• 第三章 案例分析30-48
• 3.1 合规性内部审计外包的选择30-37
• 3.1.1 合规性内部审计外包的优势30-31
• 3.1.2 合规性内部审计外包的可行性31-32
• 3.1.3 合规性内部审计外包的形式32-33
• 3.1.4 合规性内部审计外包决策模型33-37
• 3.2 合规性内部审计外包的风险与控制37-44
• 3.2.1 合规性内部审计外包的风险类型37-38
• 3.2.2 合规性内部审计外包的风险控制38-44
• 3.3 合规性内部审计外包的质量评价体系44-47
• 3.4 本章小结47-48
• 第四章 案例启示48-51
• 4.1 建立内部审计外包决策模型48-49
• 4.2 做好内部审计外包的风险控制49-50
• 4.3 建立内部审计外包的质量评价体系50
• 4.4 本章小结50-51
• 结论51-53
• 参考文献53-55
• 攻读硕士学位期间取得的研究成果55-56
• 致谢56-57
• 附件57

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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中国硕士学位论文全文数据库 前3条

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2 李琳;基于公司治理背景下的内部审计外包问题研究[D];兰州理工大学;2009年

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本文编号：622728