SWB后勤系统内部控制问题研究

发布时间：2017-08-16 22:02

  本文关键词：SWB后勤系统内部控制问题研究

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【摘要】：SWB后勤系统(以下简称“后勤系统”)是保障SWB日常运转,为SWB全体提供后勤服务的内设部门的总称。该系统需拥高效的内控体系来完成有效的风险管理。对其内部控制体系进行构建,设计一套较为完整的内部控制体系具有重要意义。 本文根据现代企业内部控制、管理学、经济学、会计学、审计学等有关理论,对后勤系统内部控制进行研究。在研究后勤系统内部控制运行现状的基础上,分析了后勤系统内控体系建设和运行的规律。针对内部控制存在的问题,明确了基于五要素内部控制理论的后勤系统内部控制的目标、原则、控制要素等,提出了相应的内控体系框架。为确保该内控体系顺利运行,对其运行机理进行了设计,并探讨了与该体系相适应的保障实施和评价问题。本文中采用规范研究法,并结合文献研究法、案例研究法等一系列的研究方法,有针对性的设计构建SWB后勤系统的内部控制体系,并对该体系的运行提出了相关的保障措施。在此基础上,提供了关于该内部控制体系评价的一些方法建议。通过对后勤系统内部控制体系进行构建,笔者得出三点结论：1、内部控制体系的构建必须针对该组织所存在的问题进行有针对性的构建。2、内部控制体系的运行必须依托相关人力、物力的保障措施。3、内部控制的实施过程中,不断地对其进行评价、发现问题,对体系进行优化是确保该体系长期有效的必要途径。
【关键词】：后勤系统 内部控制体系 实施保障
【学位授予单位】：中南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-6
• 目录6-9
• 第1章 绪论9-16
• 1.1 研究背景与意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 国内外研究综述10-14
• 1.2.1 国外文献综述10-12
• 1.2.2 国内文献综述12-14
• 1.3 研究内容与方法14-16
• 1.3.1 本文研究内容14
• 1.3.2 本文研究方法14-16
• 第2章 论文研究的理论分析16-31
• 2.1 内部控制的内涵与基本观点16-18
• 2.1.1 内部控制的内涵16-17
• 2.1.2 内部控制的基本观点17-18
• 2.2 内部控制的目标与方法18-19
• 2.2.1 内部控制的目标18-19
• 2.2.2 内部控制的方法19
• 2.3 内部控制体系的理论基础19-25
• 2.3.1 国内外内部控制的制度基础19-21
• 2.3.2 内部控制体系的基本理论21-25
• 2.4 后勤系统管理相关理论25-27
• 2.4.1 后勤系统管理的内涵及特征25-27
• 2.4.2 后勤系统管理的作用27
• 2.5 国内外内部控制的比较及经验启示27-31
• 2.5.1 国内外内部控制的比较27-29
• 2.5.2 经验启示29-31
• 第3章 SWB后勤系统内部控制现状分析31-43
• 3.1 内部控制在SWB后勤系统的定位分析31-36
• 3.1.1 SWB后勤系统概况31-35
• 3.1.2 SWB后勤系统内部控制功能分析35-36
• 3.2 SWB后勤系统内部控制运行分析36-40
• 3.2.1 SWB后勤系统内部控制制度现状36-39
• 3.2.2 SWB后勤系统内部控制运行现状39-40
• 3.3 SWB后勤系统内部控制存在的问题及成因分析40-43
• 3.3.1 SWB后勤系统内部控制存在的问题40-41
• 3.3.2 SWB后勤系统内部控制问题的成因分析41-43
• 第4章 SWB后勤系统内部控制体系的构建43-65
• 4.1 SWB后勤系统内部控制体系构建的目的与意义43-44
• 4.1.1 SWB后勤系统内部控制体系构建的目的43
• 4.1.2 SWB后勤系统内部控制体系构建的意义43-44
• 4.2 SWB后勤系统内部控制体系构建的目标与原则44-45
• 4.2.1 SWB后勤系统内部控制体系构建的目标44
• 4.2.2 SWB后勤系统内部控制体系构建的原则44-45
• 4.3 SWB后勤系统内部控制体系的构成要素45-61
• 4.3.1 控制环境46-49
• 4.3.2 风险评估49-52
• 4.3.3 控制活动52-58
• 4.3.4 信息系统与沟通58-59
• 4.3.5 监督59-61
• 4.4 SWB后勤系统内部控制体系构建的理论架构61-65
• 4.4.1 SWB后勤系统内部控制体系构建的理论框架61-62
• 4.4.2 SWB后勤系统内部控制体系构建的组织框架62-65
• 第5章 SWB后勤系统内部控制体系的运行分析65-84
• 5.1 SWB后勤系统内部控制体系的运行机理65-68
• 5.1.1 内部控制的实施机制65-66
• 5.1.2 内部控制的监督机制66-68
• 5.2 SWB后勤系统内部控制体系的保障实施68-71
• 5.2.1 加强组织结构建设68-69
• 5.2.2 提高后勤系统人员的综合素质69-70
• 5.2.3 加强后勤系统文化建设70-71
• 5.2.4 加强评价机制建设71
• 5.3 SWB后勤系统内部控制体系的评价71-80
• 5.3.1 内部控制体系评价的基本原则71-72
• 5.3.2 内部控制体系评价的主体与客体72-73
• 5.3.3 内部控制体系评价的实施73-80
• 5.4 案例分析80-84
• 5.4.1 SW宾馆概况介绍80
• 5.4.2 SW宾馆餐饮业务分部内部控制的实施及其效果分析80-83
• 5.4.3 对SWB后勤系统内部控制体系运行的思考83-84
• 结论84-85
• 参考文献85-89
• 附录 HNSW后勤系统内部控制制度现状89-97
• 攻读学位期间的主要研究成果97-98
• 致谢98

【参考文献】

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本文编号：685718