LN省农发行风险导向内部审计问题研究

发布时间：2017-08-18 20:18

  本文关键词：LN省农发行风险导向内部审计问题研究

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【摘要】：2005年,农发行在内部审计制度的改革中,提高内部审计的监督职能,建立“垂直为主,分级为辅”的内部审计方法,收回了分行的内部审计权力,由总行统一进行农发行的内部审计管理。在内部审计中,逐渐引入计算机辅助系统,利用计算机开展非现场审计,提高内部审计范围以及工作效率,在及时发现农发行内部审计问题,提出改进措施防范风险发生方面发挥了重要作用。LN省农发行作为农发行的省级机构,在总行的规划下也已经开展了风险导向内部审计工作,并取得了一定的成效,但是具体审计中,也存在风险管理体系不全面,内部审计工作难以全面反映LN省农发行内部风险等问题,因此,LN省农发行需要继续完善风险导向内部审计体系,提高内部审计效果,以内部审计促进管理效果的提高,完成银行的发展战略目标。在这样的背景下,本文对于LN省农发行风险导向内部审计进行研究,关注农发行风险导向内部审计开展方式以及存在的问题,并提出解决措施,指导LN省农发行风险导向内部审计体系的完善发展。本文着力研究LN省农发行内部审计存在的问题和原因分析,构建适合LN省农发行风险导向审计工作流程及技术策略,有利于LN省农发行更新内部审计理念,提高内部审计质量和效率,合理配置审计资源,完善LN省农发行内部控制,提高市场竞争力。本文共六章内容,第一章是绪论,介绍选题的研究背景和意义,提出论文的研究思路和方法；第二章是理论综述,主要阐述了相关概念的界定和风险导向内部审计理论基础;第三章是LN省农发行风险导向内部审计现状分析,简要介绍LN省农发行概况和风险导向内部审计现状：第四章是LN省农发行风险导向内部审计存在问题及原因分析,查找问题产生原因：第五章是完善LN省农发行风险导向内部审计实施的对策建议,风险导向审计的实施步骤和程序、审计成果转化利用原则和实施的技术手段；第六章是结论和展望。
【关键词】：LN省农发行 风险导向内部审计 对策
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 绪论9-13
• 0.1 研究背景及意义9-10
• 0.1.1 研究背景9
• 0.1.2 研究意义9-10
• 0.2 研究方法10
• 0.3 论文的主要内容10-13
• 1 相关概念及理论13-17
• 1.1 相关概念的界定13-14
• 1.1.1 内部审计的概念13
• 1.1.2 风险导向审计的概念13
• 1.1.3 风险导向内部审计的概念13-14
• 1.2 风险导向内部审计理论基础14-17
• 1.2.1 风险管理理论14-15
• 1.2.2 战略管理理论15-16
• 1.2.3 系统理论16-17
• 2 LN省农发行风险导向内部审计现状分析17-25
• 2.1 LN省农发行概况17-19
• 2.1.1 LN省农发行组织结构17
• 2.1.2 LN省农发行主要经营范围17
• 2.1.3 LN省农发行风险管理制度17-18
• 2.1.4 LN省农发行近几年经营指标18-19
• 2.2 LN省农发行风险导向内部审计现状19-25
• 2.2.1 LN省农发行内部审计现状19-20
• 2.2.2 内部审计工作方案20-21
• 2.2.3 内部审计风险的确定与控制21-23
• 2.2.4 实施控制测试和实质性测试23-25
• 3 LN省农发行风险导向内部审计存在的问题及原因分析25-32
• 3.1 LN省农发行风险导向内部审计存在的问题25-26
• 3.1.1 内审职能仍以检查监督为主25
• 3.1.2 现行审计制度不能适应风险导向内部审计的要求25
• 3.1.3 审计项目对风险的覆盖面不完整25-26
• 3.1.4 审计人员难以适应风险导向内部审计的要求26
• 3.2 LN省农发行风险导向内部审计问题原因分析26-32
• 3.2.1 传统审计思维的束缚26-27
• 3.2.2 风险管理体系规范不完整27
• 3.2.3 审计方式和技术手段落后27-29
• 3.2.4 内审队伍结构不合理29-32
• 4 完善LN省农发行风险导向内部审计的对策建议32-42
• 4.1 推广风险导向审计理念32-33
• 4.1.1 提高领导重视程度32
• 4.1.2 加强内审部门学习32-33
• 4.2 加强风险评估体系建设33-35
• 4.2.1 重新定位内部审计职能33
• 4.2.2 构建全面风险评估框架33
• 4.2.3 提高风险评估标准化程度33-34
• 4.2.4 优化风险导向审计程序34-35
• 4.3 改进风险导向审计技术方法35-37
• 4.3.1 运用审计抽样技术35-36
• 4.3.2 加强非现场审计36-37
• 4.3.3 审计运作的标准规范化37
• 4.4 加强内部审计队伍建设37-42
• 4.4.1 建立科学的人才选拔机制37-39
• 4.4.2 加强在职内部审计人员的后续教育39
• 4.4.3 完善内部审计人员考核制度39-41
• 4.4.4 实行内部人员轮换41-42
• 结束语42-43
• 参考文献43-46
• 致谢46

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本文编号：696552