我国中小板上市公司独立审计风险防范研究

发布时间：2017-08-19 02:15

  本文关键词：我国中小板上市公司独立审计风险防范研究

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【摘要】：中小企业在我国经济主体中扮演着越来越重要的角色，它不但是促进社会稳定的基础力量，更是推动国民经济发展的重要组成部分。2004年5月8日，中小板正式在深交所推出，这为我国中小企业的成长提供了新的契机，但与此同时也对独立审计工作的开展提出了新的挑战。由于我国中小版上市公司具有发展不平衡，优势地区集中，民营化企业居多等独有的特性，这就决定了开展审计工作的过程不会是一帆风顺的。本文通过对中小板上市公司外在环境及其自身特殊性的剖析，来探讨审计难度在哪里，同时结合中小企业的特点，总结出当前注册会计师对中小板上市公司审计时的风险现状。针对中小板上市公司自身的特点以及注册会计师的审计风险现状，，为降低注册会计师对中小板上市公司开展审计工作的风险提出建设性的意见，并根据注册会计师对中小板上市公司审计风险的类型提出具体的防范措施。
【关键词】：中小板上市公司 审计风险 防范与控制
【学位授予单位】：黑龙江大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.6;F276.6
【目录】：

• 中文摘要4-5
• Abstract5-9
• 绪论9-19
• 一、研究背景和意义9-11
• 二、文献综述11-15
• 三、写作思路及研究方法15-18
• 四、本文创新点18-19
• 第一章 理论综述19-32
• 第一节 概念界定19-25
• 一、中小企业的定义及基本特征19-21
• 二、审计风险含义的界定及其特点21-25
• 第二节 内部控制理论25-28
• 一、理论内容25-27
• 二、内部控制理论对本文研究的意义27-28
• 第三节 融资行为理论28-29
• 一、内源融资28-29
• 二、外源融资29
• 第四节 风险管理理论29-31
• 一、理论内容29-31
• 二、风险管理理论对本文研究的意义31
• 本章小结31-32
• 第二章 我国中小板上市公司基本情况分析32-49
• 第一节 我国中小板上市公司的基本情况介绍32-39
• 一、我国中小板上市公司的行业类型32-34
• 二、我国中小板上市公司各年度的发行情况34-35
• 三、我国中小板上市公司的地域分布情况35-36
• 四、我国中小板上市公司的主要特点36-39
• 第二节 我国中小板上市公司的融资现状39-42
• 一、我国中小板上市公司融资方式呈现多元化39-41
• 二、我国中小板上市公司内源融资占据重要地位41
• 三、我国中小板上市公司间接融资以银行贷款为主41-42
• 第三节 我国中小板上市公司会计信息披露情况42-47
• 一、我国中小板上市公司会计信息披露的特征43-44
• 二、我国中小板上市公司会计信息披露考评及违规处罚情况44-47
• 本章小结47-49
• 第三章 我国中小板上市公司独立审计风险分析49-61
• 第一节 我国中小板上市公司审计的特点及特殊性49-50
• 一、我国中小板上市公司独立审计风险的特点49
• 二、我国中小板上市公司独立审计风险的特殊性49-50
• 第二节 我国中小板上市公司独立审计风险现状50-52
• 一、我国中小板上市公司的不规范经营导致重大错报风险增加50-51
• 二、我国中小板上市公司的造假动机致使检查风险扩大51
• 三、我国中小板上市公司信息披露惯例使审计风险超过可接受程度51-52
• 第三节 我国中小板上市公司产生审计风险的因素分析52-60
• 一、我国中小板上市公司自身的经营不足导致审计风险53-58
• 二、审计人员执业能力低下增加了中小板上市公司的审计风险58-59
• 三、我国中小企业入市门槛低、监管力度弱加大了审计风险59-60
• 本章小结60-61
• 第四章 我国中小板上市公司独立审计风险规避策略61-78
• 第一节 针对中小板上市公司重大错报风险的防范措施61-66
• 一、注册会计师要对我国中小板上市公司的重点内容加强审计61-64
• 二、建立我国中小板上市公司重大错报风险的应对机制64-66
• 第二节 针对中小板上市公司检查风险的防范措施66-70
• 一、提高注册会计师的审计风险防范意识以降低检查风险66-69
• 二、规范审计作业、健全和强化控制机制以规避检查风险69-70
• 三、强化事务所的质量控制制度降低中小板上市公司的检查风险70
• 第三节 针对中小板上市公司审计诉讼风险的对策70-74
• 一、注册会计师行业针对中小板审计诉讼风险的避诉措施71-72
• 二、会计师事务所采取针对中小板审计诉讼风险的避诉措施72-74
• 第四节 针对中小板市场审计人员职业道德风险的规避对策74-77
• 一、加强注册会计师职业道德规范体系的建立74-75
• 二、强化注册会计师职业道德建设的监管力度75
• 三、完善注册会计师职业道德的后续教育制度75-77
• 本章小结77-78
• 结论78-80
• 参考文献80-84
• 致谢84

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 朱伟东;;政府公共工程审计风险研究浅析[J];财经界(学术版);2010年02期

2 裘丽娅;陈庆丽;;浅探提高我国中小板上市公司信息披露质量[J];财会月刊;2010年35期

3 刘福清;;浅析注册会计师职业道德[J];财会通讯;2011年25期

4 田艳梅;;论注册会计师职业道德建设[J];邯郸职业技术学院学报;2010年01期

5 梁杰;赵

本文编号：698083