A公司内部审计绩效评价指标研究

发布时间：2017-08-20 03:22

  本文关键词：A公司内部审计绩效评价指标研究

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【摘要】：随着近年来内部审计的飞速发展,企业管理层及其他利益相关者对内部审计的期望也在逐渐提升,希望其能够帮助企业实现价值增值的目的,那么如何合理、有效的评价内部审计对企业的增值作用?笔者认为,作为现代企业重要的管理部门,内部审计部门的角色定位与企业的发展目标是一致的,有效评价内部审计部门绩效能够反映出该部门对企业的增值效果。然而,我国目前对内部审计部门的绩效评价并未显示出与企业价值增值十分紧密的关系,大部分企业仍然采取审计任务的完成程度及效果、直接可测量的审计审减金额以及发现问题的数量等指标作为内部审计部门的绩效评价依据,显而易见,这种方式已不再满足当今社会对内部审计的期望和定位,仅仅依靠这些可直接测量的指标并不能很好的体现内部审计对企业价值的增值作用。作为企业这台大型机器的一部分,内部审计不可能脱离其他组织机构单独存在和发挥作用,所以我们还需要利用一些间接的指标来对这一部分内部审计的价值体现进行评价。那么如何平衡直接指标与见解指标的关系,设计出一套科学、均衡、有效的内部审计绩效评价体系是一个很有意义的课题。本文首先对国内外内部审计绩效评价的研究现状进行分析,深入探讨了内部审计的职能与定位,以国内大型贸易流通企业A公司为例,将平衡计分卡(BSc)模型引入该公司内部审计部门,分别从财务、客户、内部审计流程、学习与创新四个维度来构建内部审计绩效评价指标体系。在此基础上,利用专家打分的方法,对构建的评价指标体系进行权重设置,搭建出一套适合A公司的内部审计绩效评价体系。这不仅可以对A公司内部审计人员起到激励作用,使内部审计工作有更符合实际的考核标准,还可以引导内部审计部门与企业价值增值更好的结合,提升内部审计的战略地位,帮助A公司降低经营与治理过程中的风险。同时我们要看到,基于A公司作为国有大型贸易流通企业的行业背景,内部审计部门的绩效评价体系的改进与完善对该行业的其他企业具有借鉴意义。此外,合理设置内部审计部门的绩效评价体系,这不仅有利于对内部审计部门的权责划分和绩效考评,更是整个内部审计行业形成闭环的重要步骤,对内部审计职业产生激励作用。
【关键词】：内部审计 绩效评价 平衡计分卡
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 致谢5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 1 绪论11-18
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.2 国内外研究现状12-16
• 1.2.1 国外研究12-14
• 1.2.2 国内研究14-16
• 1.2.3 综合述评16
• 1.3 研究思路与方法16-17
• 1.4 个人创新点17-18
• 2 相关理论基础18-25
• 2.1 内部审计的职能与定位18-22
• 2.1.1 内部审计职能的逐渐转变18-20
• 2.1.2 内部审计部门组织模式20-22
• 2.2 实践中普遍采用的内部审计绩效评价方法22-25
• 2.2.1 关键绩效指标法(KPI)22
• 2.2.2 平衡计分卡法(BSC)22
• 2.2.3 层次分析法(AHP)22-23
• 2.2.4 基于EVA原理的内部审计绩效评价方法23
• 2.2.5 对几种评价方法进行对比选择23-25
• 3 A公司内部审计绩效评价现状25-30
• 3.1 A公司简介25-26
• 3.2 A公司内部审计简介26-27
• 3.3 A公司内部审计绩效评价的现状27-28
• 3.4 A公司内部审计绩效评价存在的问题28-30
• 4 BSC绩效评价模型在A公司的实际运用30-50
• 4.1 BSC模型对A公司的适用性30
• 4.2 BSC模型设计的指导原则30-32
• 4.2.1 以A公司战略和风险为导向30-31
• 4.2.2 以增加企业价值为目标31-32
• 4.2.3 指标体系设置的系统性与完整性32
• 4.2.4 绩效指标设计应体现持续改进原则32
• 4.3 A公司内部审计战略目标分解32-37
• 4.3.1 A公司战略目标33-34
• 4.3.2 审计部战略目标的确定34-37
• 4.4 基于BSC的内部审计绩效评价指标体系设计37-50
• 4.4.1 内部审计绩效评价指标库的设立37-45
• 4.4.2 基于BSC四个维度对内部审计绩效评价指标进行设计45-47
• 4.4.3 基于BSC绩效评价指标体系的权重分配47-50
• 5 结论50-51
• 参考文献51-53
• 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果53-55
• 学位论文数据集55

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本文编号：704396