中天运会计师事务所审计质量控制问题及改进研究

发布时间：2017-08-22 10:29

  本文关键词：中天运会计师事务所审计质量控制问题及改进研究

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【摘要】：近年来资本市场财务造假案件仍屡禁不止,监管机构对会计师事务所的监管力度持续加大。会计师事务所自身应当提高执业质量,不断增强审计风险防范意识,强化审计质量控制。中天运会计师事务所是全国百强的国内大型事务所,发展迅速,规模不断扩大,应当建立有效的质量控制策略,提升事务所核心竞争力。本文从审计质量控制流程入手,以中天运会计师事务所审计质量控制为研究对象,以案例分析法为主,访谈法和统计分析为辅,从整体层面、审计流程层面和人员管理分析了事务所审计质量控制存在的主要问题。研究发现,中天运会计师事务所主要存在质量控制制度建设不完善、业务承接独立性不强、业务执行阶段审计程序实施不到位、业务复核阶段意见落实不足、人员管理方面执业人员压力过大及稳定性差等问题,并进行了深入的原因分析,针对性的提出改进建议。整体层面上,倡导建立以质量为导向的事务所文化,建立网状组织结构,为审计质量控制提供制度性保障；审计业务承接阶段,改善审计方案编制,并对审计计划进行复核,将业务人员与复核人员委派相互独立；审计业务执行阶段,对审计工作底稿进行打分检查,并纳入部门及个人绩效考核；审计业务复核阶段,建立五级复核机制,对业务进行进一步细分,提高复核人员业务素质；人员管理方面,合理设计薪酬与奖励机制,强化后续教育,加强会计师事务所队伍建设。本文旨在通过审计流程全方位的分析,提供较为全面的审计质量控制改进建议,希望对同类型的会计师事务所提高审计质量控制水平有所帮助。
【关键词】：会计师事务所 审计质量控制 改进方案
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F233;F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-20
• 1.1 选题背景与研究意义12-13
• 1.1.1 选题背景12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 研究综述13-19
• 1.2.1 审计质量控制制度述评13-15
• 1.2.2 审计质量控制体系建设述评15-19
• 1.3 研究方法与研究内容19-20
• 第2章 审计质量控制理论20-24
• 2.1 审计质量控制基本理论20-21
• 2.1.1 控制理论20
• 2.1.2 质量管理理论20-21
• 2.2 审计质量控制的内容及方法21-24
• 2.2.1 审计质量控制基本概念21-22
• 2.2.2 审计质量控制内容22
• 2.2.3 审计质量控制模式22-24
• 第3章 中天运会计师事务所审计质量控制现状24-31
• 3.1 中天运会计师事务所背景介绍24-26
• 3.1.1 基本情况24-25
• 3.1.2 组织架构25-26
• 3.1.3 人员管理26
• 3.2 中天运会计师事务所审计质量控制制度26-31
• 3.2.1 业务承接阶段的审计质量控制27-29
• 3.2.2 审计执行阶段的审计质量控制29-30
• 3.2.3 业务完成阶段审计质量控制30-31
• 第4章 中天运会计师事务所审计质量控制问题及原因分析31-43
• 4.1 整体层面的问题及原因31-33
• 4.1.1 缺乏统一的经营文化31-32
• 4.1.2 审计质量控制模式不当32-33
• 4.2 业务承接阶段的问题及原因33-36
• 4.2.1 业务私有化33-34
• 4.2.2 对业务对象了解不足34-35
• 4.2.3 人员委派不科学35-36
• 4.3 业务执行阶段的问题及原因36-39
• 4.3.1 审计底稿填制不规范36-38
• 4.3.2 重要审计程序实施不到位38-39
• 4.4 业务复核阶段的问题及原因39-40
• 4.4.1 复核意见落实不足39
• 4.4.2 复核人员素质不高39-40
• 4.5 人员管理的问题及原因40-43
• 4.5.1 执业人员业务压力过大40-41
• 4.5.2 执业人员稳定性差41-43
• 第5章 中天运会计师事务所质量控制问题改进方案43-53
• 5.1 整体层面改进43-45
• 5.1.1 强化以质量为导向的企业文化43
• 5.1.2 构建一体化的质量控制模式43-45
• 5.2 业务承接阶段改进45-48
• 5.2.1 改善审计实施方案的编制45-46
• 5.2.2 设计前期工作复核程序46-47
• 5.2.3 加强人员委派计划性47-48
• 5.3 业务执行阶段改进48-49
• 5.3.1 加大底稿工作的检查力度48
• 5.3.2 部分审计工作前置48-49
• 5.4 业务复核阶段改进49-51
• 5.4.1 建立分层复核机制49-50
• 5.4.2 提高复核人员业务素质50-51
• 5.5 人员管理改进51-53
• 5.5.1 合理设计薪酬与奖励体系51
• 5.5.2 强化后续业务及道德教育51-53
• 结论53-55
• 参考文献55-58
• 致谢58

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