H省电力公司农网工程内部审计完善研究

发布时间：2017-08-23 04:04

  本文关键词：H省电力公司农网工程内部审计完善研究

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【摘要】：随着农村经济的快速发展和农电体制改革的不断深化,农村电网改造设施的建设的步伐也在加快。2011-2013年期间,H省电力公司对湖南地区的农网建设投资超过一百亿元,农网建设呈现出前所未有的快速增长的趋势。然而,农网改造建设的管理企业是否能够有效的控制农网改造项目施工过程中的高风险和不确定因素,建立有效的内部控制管理体系,加强农网改造工程内部审计已经成为了电力企业提高经济效益和树立良好企业形象的重要保障。本文以H省电力公司的农网改造与建设工程项目为研究对象,基于建设工程项目内部审计的基础理论,对该公司内部审计管理进行重点进行剖析,对其在内部审计中存在的问题及其成因进行深入的分析,并针对存在的问题提出相应的改进建议,以期促进该公司内部审计管理工作顺利进行,保证企业经营管理活动的效率性、效果性和经济性；同时为企业管理层决策提供准确、有用的信息,并为H省电力公司进一步完善公司内部治理、提高管理效率与效果提供帮助。这对于H省电力公司农网改造与建设项目内部审计的未来发展,进而对H省电力公司整体发展具有一定的现实意义。通过研究,笔者认为H省电力公司农网改造与建设工程项目内部审计管理存在以下几个方面的问题,首先是缺乏对农网改造与建设工程项目的全过程跟踪审计。其次就是H省电力公司农网改造与建设工程项目的内部审计人员的结构不合理,主要表现在学历配比不合理、专业配比不合理和执业职称配比不合理这三个方面。然后就是H省电力公司内部审计缺乏独立性。最后就是H省电力公司农网改造与建设工程项目的内部审计人员对内部审计职能认识不全面,绝大部分的内部审计人员忽视了内部审计的风险管理职能和内部控制职能。相对地,论文也针对这些问题产生的原因进行深入的分析,H省电力公司农网改造与建设项目工程内部审计实施方式不科学、农网改造与建设项目工程内部审计人员的管理方式不科学、H省电力公司的公司治理不完善和农网改造与建设项目工程内部审计的工作机制不完善造成了H省电力公司农网改造与建设项目内部审计管理存在了诸多问题。随后,文章提出了一些具体的措施,例如,建立对农网改造与建设工程项目的全过程跟踪审计,即对农网改造与建设工程项目针对其真实性、合法性、效益性和效果性开展的全过程的监督、控制和评价活动,实现事前、事中、事后审计的紧密衔接,防范和减少在这一过程中出现的风险。同时,健全内部审计机构设置,增强内部审计的独立性,优化H省电力公司农网改造与建设工程项目内部审计人员的组成结构,增强其专业性,逐步实现其学历配比、专业配比和执业职称配比达到合理的状态,把内部审计人才的合理优化配置以及专业技能和职业素质的增强作为H省电力公司的内部审计部门充分发挥其内部审计职能的基础,不断提高其内部审计的水平。并月.,还要强化H省电力公司农网工程的内部审计人员对内部审计职能的全面认识。通过这四个方面的改进,从而为H省电力公司的农网改造与建设工程项目的管理构建一个切实可行的内部审计方案。
【关键词】：农网工程 电力公司 内部审计
【学位授予单位】：长沙理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F426.61;F239.45
【目录】：

• 摘要5-7
• ABSTRACT7-12
• 第一章 绪论12-20
• 1.1 研究选题及意义12-14
• 1.1.1 研究选题12-13
• 1.1.2 研究意义13-14
• 1.2 国内外文献综述14-17
• 1.2.1 内部审计的内涵14
• 1.2.2 内部审计职能文献综述14-15
• 1.2.3 内部审计需求动机文献综述15-16
• 1.2.4 建设工程项目内部审计管理文献综述16-17
• 1.3 研究方法17
• 1.4 研究内容17-19
• 1.5 论文研究框架19-20
• 第二章 建设工程项目内部审计的基础理论20-27
• 2.1 内部审计的理论20-23
• 2.1.1 内部控制理论20-22
• 2.1.2 受托经济责任理论22-23
• 2.2 建设工程项目内部审计理论基础23-27
• 2.2.1 建设工程项目内部审计的内涵23
• 2.2.2 建设工程项目内部审计的内容23-24
• 2.2.3 建设工程项目内部审计的职能24-27
• 第三章 H省电力公司农网工程的内部审计现状分析27-37
• 3.1 H省电力公司的基本情况27-28
• 3.1.1 H省电力公司简介27
• 3.1.2 H省电力公司的组织结构27-28
• 3.1.3 H省电力公司的审计部的职责28
• 3.2 H省电力公司农网工程内部审计内容28-33
• 3.2.1 审核农网改造与建设工程竣工结算编制的依据29
• 3.2.2 审核农网改造与建设工程施工合同及招标文件29-30
• 3.2.3 审核工程量30-31
• 3.2.4 审核变更及隐蔽工程的签证31-32
• 3.2.5 审核规费、税金及其他费用32-33
• 3.2.6 审核施工工期及施工合同内约定的各类奖罚条款33
• 3.3 H省电力公司农网工程内部审计现状33-37
• 第四章 H省电力公司农网工程项目内部审计存在的问题及成因分析37-48
• 4.1 H省电力公司农网工程项目内部审计存在问题37-45
• 4.1.1 H省电力公司农网改造与建设工程的内部审计实施方式有待改进37-41
• 4.1.2 农网工程的审计人员内部结构不合理41-43
• 4.1.3 农网工程内部审计缺乏独立性43-44
• 4.1.4 农网工程内部审计人员对内部审计职能认识不全面44-45
• 4.2 H省电力公司农网工程项目内部审计存在问题的成因分析45-48
• 4.2.1 农网工程项目的内部审计实施方式不科学45-46
• 4.2.2 农网工程项目内部审计人员的管理方式不科学46
• 4.2.3 H省电力公司的公司治理不完善46-47
• 4.2.4 农网工程项目的内部审计的工作机制不完善47-48
• 第五章 完善H省电力公司农网工程内部审计的措施48-56
• 5.1 健全对农网工程的全过程跟踪审计48-51
• 5.1.1 加强对农网工程项目的投资立项审计49
• 5.1.2 加强对农网工程项目的招投标与合同审计49-50
• 5.1.3 加强对农网工程项目的施工过程审计50-51
• 5.1.4 加强对农网工程项目的后评价审计51
• 5.2 优化内部审计人员的组成结构,增强其专业性51-53
• 5.2.1 鼓励内部审计人员继续深造51-52
• 5.2.2 增加内部审计业务的专业培训52
• 5.2.3 制定相应的激励政策和晋升政策52-53
• 5.3 完善公司的治理,增强内部审计的独立性53-55
• 5.3.1 采用董事会下设审计委员会的领导模式54
• 5.3.2 适当地增大内部审计部门的权利54-55
• 5.4 强化内部审计人员对内部审计职能的全面认识55-56
• 第六章 结论与展望56-58
• 6.1 结论56-57
• 6.2 展望57-58
• 参考文献58-61
• 致谢61-62
• 攻读学位期间发表论文62

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