基于风险导向的SQ公司内部审计优化研究

发布时间：2017-08-25 02:18

  本文关键词：基于风险导向的SQ公司内部审计优化研究

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【摘要】：进入新世纪以来,经济全球化趋势不断加强,企业面临的经营环境日趋复杂,竞争也日益激烈,导致企业面临的风险剧增。传统的内部审计已不能满足现代企业风险管理的要求,西方一些发达国家已经开始运用“以风险为导向”的内部审计,并在理论和实践方面均取得了重大进展。然而,我国目前对风险导向内部审计的研究还停留在理论阶段,尚未形成一个系统的研究体系,更不用说为我国公司应用风险导向内部审计提供理论指导。因此,本文以SQ公司为例,尝试为其设计一套基于风险导向的内部审计优化方案,对风险导向内部审计在我国的应用研究具有一定的理论价值和实践价值。本文主要采用文献研究、定性研究和案例研究相结合的方法,在对国内外相关研究动态进行了解的基础上,阐述了本文相关的概念及研究的理论基础,然后理论联系实践,对SQ公司内部审计的现状进行深入分析,指出其存在的问题,并站在风险导向内部审计这一最新内部审计理念的角度,对SQ公司的内部审计进行优化研究,提出了基于风险导向的内部审计优化方案,最后阐述本文的结论,提出相关的建议,并指出了本文的不足及研究展望。本文以SQ公司内部审计的优化为出发点,得出如下基本结论：(1)风险导向内部审计是随着企业面临的风险不断增加、竞争环境的加剧而产生的,它强调对风险的识别和评估,目的在于为企业增加价值；(2)风险可以从重要性和发生的可能性二个方面进行评估和量化,以作为风险导向内部审计确定审计范围和审计重点的依据；(3)风险导向内部审计通过监督、评价、确认和咨询的职能,实现创造价值和风险管理的目标,风险导向内部审计的独立性和客观性以及内部审计人员专业胜任能力是其成功实施的2个前提条件；(4)风险导向内部审计的实施阶段主要包括：制定审计计划,编制审计方案、现场审计阶段、报告阶段和后续审计阶段,平衡计分卡可以作为风险导向内部审计实施效果的评价方法；(5)风险导向内部审计的顺利实施需要在组织方面、人才方面和其他相关方面做好保障。
【关键词】：内部审计 风险导向内部审计 风险评估 优化研究
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 绪论10-18
• 1.1 研究背景与意义10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11
• 1.2 国内外研究动态11-15
• 1.2.1 国外相关研究综述11-13
• 1.2.2 国内相关研究综述13-14
• 1.2.3 文献评述14-15
• 1.3 研究方法和论文内容15-16
• 1.3.1 研究方法15
• 1.3.2 论文内容15-16
• 1.4 研究思路与框架结构16-18
• 第2章 相关概念及理论基础18-23
• 2.1 相关基础概念18-19
• 2.1.1 内部审计的概念及内涵18
• 2.1.2 风险导向内部审计的概念及内涵18-19
• 2.2 研究理论基础19-23
• 2.2.1 委托代理理论19-20
• 2.2.2 风险管理理论20-21
• 2.2.3 风险导向审计理论21-23
• 第3章 SQ公司内部审计现状及存在问题分析23-35
• 3.1 SQ公司基本情况23-24
• 3.1.1 SQ公司概况23
• 3.1.2 SQ公司组织架构23-24
• 3.2 SQ公司内部审计现状24-32
• 3.2.1 内部审计人员配置及岗位设置目的24-25
• 3.2.2 内部审计部门职责及岗位职责25-29
• 3.2.3 内部审计工作程序及要求29-32
• 3.3 SQ公司内部审计存在的问题分析32-35
• 3.3.1 内部审计的独立性不强32
• 3.3.2 内部审计人员的素质有待提高32-33
• 3.3.3 内部审计队伍力量薄弱33
• 3.3.4 审计方法存在局限性33-34
• 3.3.5 内部审计对风险的关注不够34-35
• 第4章 基于风险导向的SQ公司内部审计优化方案35-49
• 4.1 SQ公司内部审计优化方案的指导思想和设计原则36-37
• 4.1.1 SQ公司内部审计优化方案的指导思想36
• 4.1.2 SQ公司内部审计优化方案的设计原则36-37
• 4.2 SQ公司内部审计优化方案的前期准备37-39
• 4.2.1 分析风险导向内部审计运用的必要性37
• 4.2.2 确定风险导向内部审计的目标与职能37-39
• 4.2.3 明确风险导向内部审计的实施前提39
• 4.3 SQ公司内部审计优化方案的实施步骤39-47
• 4.3.1 确定风险领域,全面识别风险39-40
• 4.3.2 评估风险程度,找出审计重点40-44
• 4.3.3 风险导向内部审计实施阶段44-47
• 4.4 SQ公司风险导向内部审计的预期评价47-49
• 第5章 SQ公司内部审计优化方案实施的保障措施49-53
• 5.1 组织保障49-50
• 5.1.1 完善公司治理结构,提高内部审计部门的独立性49-50
• 5.1.2 推进内部审计与风险管理的有效融合50
• 5.2 人才保障50-51
• 5.2.1 增加内部审计人员数量50-51
• 5.2.2 提高内部审计人员质量51
• 5.3 其他保障51-53
• 5.3.1 创新内部审计技术和方法51
• 5.3.2 完善风险数据库51-52
• 5.3.3 培育良好的风险管理文化,增强全员风险管理意识52-53
• 第6章 结论、建议与展望53-55
• 6.1 研究结论53
• 6.2 相关建议53-54
• 6.3 本文不足及研究展望54-55
• 参考文献55-57
• 致谢57

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本文编号：734487