沈阳东北蓄电池有限公司内部审计问题与对策研究

发布时间：2017-08-25 03:41

  本文关键词：沈阳东北蓄电池有限公司内部审计问题与对策研究

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【摘要】：伴随着中国大型企业集团,尤其是大型私营企业集团的大量崛起,公司治理和企业管理对内部审计的需求和要求正在变得越来越多、越来越高,如何提高内部审计水平,满足公司治理和企业管理对内部审计的要求正在成为具有现实意义的迫切问题。近年来虽然企业内部审计水平得到了一定的提高,但是由于内部审计普遍在价值体现、工作思想、质量、作业方面存在诸多问题,无法取得重大突破,因此本文认为只有针对具体问题进行深入调查和分析,才能解决问题,实现内部审计水平的整体大幅提升。本文在对沈阳东北蓄电池有限公司内部审计情况进行充分调查的基础上,发现了内部审计在价值体现、工作思想、质量、作业方面的具体问题和缺陷。本文针对这些问题比照现代内部审计理论进行了深入的分析,结果在内部审计环境、公司治理和战略、审计范围和内容、审计方式和方法、人力资源管理五个方面找到了问题出现的具体原因,并在原因分析的基础上,提出了详尽的改进建议。本文的主要结论如下:(1)当前公司外部环境主要是经济环境趋紧,行业发展相对稳定,但出现竞争压力大、增速放缓等不利趋势;公司内部环境主要是在规模、人员和技术方面存在一定优势,但管理水平欠佳,精细化管理战略未得到充分和精准的实施。(2)公司在内部审计中存在的问题主要是:存在内部审计发现的问题损失往往已经无法全额追偿等内部审计价值体现不足方面的问题;存在内部审计工作浮于表面和人浮于事等工作思想方面的问题;存在内部审计深度不足等审计质量方面的问题;存在获取审计证据方法选用标准缺失等审计作业方面的问题。(3)引发问题出现的原因主要是:公司董事会对内部审计重视不足等审计环境方面的原因;公司总体战略未得到充分和精准贯彻实施等战略层面的原因;内部控制审计未得到实施等审计范围和内容方面的原因;事前和事中审计缺失等审计方式和方法方面的原因;内部审计考核机制缺失等人力资源管理方面的原因。(4)针对沈阳东北蓄电池有限公司内部审计问题发生的具体原因,提出内部审计提高和改进方面的建议是:加大对内部审计的重视等改善审计环境方面的建议;全面贯彻执行精细化管理战略等战略层面的建议;扩大并加强内部控制审计等审计范围和内容方面的建议;推广和加大事前和事中审计等审计方式和方法方面的建议;建立健全内部审计考核机制等人力资源方面的建议。
【关键词】：中国大型私营企业内部审计 沈阳东北蓄电池内部审计 内部审计工作问题与原因分析 内部审计工作的改进与提高对策
【学位授予单位】：哈尔滨工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 第1章 绪论11-16
• 1.1 研究背景以及目的和意义11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究的目的和意义12
• 1.2 国内外研究现状12-15
• 1.2.1 内部审计职能和作用定位12-13
• 1.2.2 内部审计运行模式13-14
• 1.2.3 内部审计提升路径14
• 1.2.4 国内外文献综述的简析14-15
• 1.3 研究的基本思路和方法15-16
• 1.3.1 研究基本思路15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 1.3.3 研究内容16
• 第2章 沈阳东北蓄电池有限公司审计环境与现状分析16-24
• 2.1 沈阳东北蓄电池有限公司审计内部环境分析16-19
• 2.1.1 公司概况16
• 2.1.2 公司资源分析16-17
• 2.1.3 管理状况分析17-19
• 2.1.4 生命周期阶段19
• 2.2 沈阳东北蓄电池有限公司审计外部环境分析19-21
• 2.2.1 经济环境分析19
• 2.2.2 行业环境分析19-21
• 2.3 沈阳东北蓄电池有限公司的审计现状21-23
• 2.3.1 开展内部审计工作的背景21-22
• 2.3.2 内部审计组织22
• 2.3.3 内部审计制度22-23
• 2.3.4 内部审计开展情况23
• 2.4 本章小结23-24
• 第3章 沈阳东北蓄电池有限公司内部审计问题及原因分析24-53
• 3.1 内部审计存在的问题分析24-30
• 3.1.1 工作价值体现存在的问题24-25
• 3.1.2 工作思想存在的问题25
• 3.1.3 审计质量存在的问题25-29
• 3.1.4 审计作业存在的问题29-30
• 3.2 内部审计问题的原因分析30-52
• 3.2.1 内部审计环境原因分析30-32
• 3.2.2 公司治理和战略层面的原因分析32-37
• 3.2.3 审计范围和内容方面的原因分析37-44
• 3.2.4 审计方式和方法方面的原因分析44-50
• 3.2.5 内部审计人员管理方面的原因分析50-52
• 3.3 本章小结52-53
• 第4章 内部审计工作完善和改进建议53-65
• 4.1 内部审计环境方面的建议53
• 4.1.1 转变历史环境的不利影响53
• 4.1.2 加大对内部审计工作的重视53
• 4.1.3 做好公司制度和流程书面化建设工作53
• 4.2 公司治理和战略层面的建议53-56
• 4.2.1 全面贯彻实施集团公司总体战略53-54
• 4.2.2 进一步完善治理结构54
• 4.2.3 制定内部审计战略54-55
• 4.2.4 完善内部审计目标55
• 4.2.5 董事会转变观念并加强与内部审计的合作55
• 4.2.6 全面学习并贯彻风险审计理念55-56
• 4.2.7 增强独立性56
• 4.3 审计范围和内容方面的建议56-58
• 4.3.1 适当扩大审计范围56-57
• 4.3.2 内部审计内容分类和补充57
• 4.3.3 开展战略管理审计57
• 4.3.4 全面开展内部控制审计57
• 4.3.5 开展管理报表审计57
• 4.3.6 开展专项审计57-58
• 4.3.7 开展离职审计58
• 4.4 审计方式和方法方面的建议58-63
• 4.4.1 审计方式方面的建议58
• 4.4.2 审计业务流程方面的建议58-62
• 4.4.3 审计手段方面的建议62
• 4.4.4 审计技术标准方面的建议62-63
• 4.5 内部审计人员管理方面的建议63-64
• 4.5.1 完善内部审计人员选拔和配置工作63-64
• 4.5.2 对内部审计人员开展行之有效的培训机制64
• 4.5.3 建立考核机制64
• 4.6 本章小结64-65
• 结论65-66
• 参考文献66-70
• 后记70-71
• 个人简历71

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本文编号：734875