基于企业运行机制的政府投资项目跟踪审计风险控制研究

发布时间：2017-08-25 07:39

  本文关键词：基于企业运行机制的政府投资项目跟踪审计风险控制研究

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【摘要】：随着2008年美国的次贷危机爆发以来,各国为了刺激经济增长纷纷出台了一系列的政策。我国实施了积极财政政策和适度宽松的货币政策,政府加大了对基础设施建设的投资力度,以刺激经济的增长,政府投资项目的审计工作为此倍增。传统的事后竣工决算审计模式由于其时滞性等一系列的缺点已经不能保证政府投资项目建设过程中建设资金的使用安全与问题的警示,建设项目跟踪审计适时而生。由于其政府投资项目的产品公共性、非营利性以及受公众关注度较高的特性,如何有效提高政府投资项目跟踪审计的审计质量,保证审计目标的实现,成了建设项目跟踪审计的重点。 本文以建设项目的生命周期进行划分,从政府投资项目跟踪审计的重点内容入手,分为政府投资项目前期准备阶段跟踪审计重点、施工阶段跟踪审计重点、竣工决算阶段跟踪审计重点与后评价阶段跟踪审计重点。在对政府投资项目跟踪审计重点内容总结的基础上,分析执行整个审计重点的过程中可能存在的审计环境风险、审计主体风险与审计客体风险,又将每个大的风险因素进行细分,得出一系列可能存在于政府投资项目跟踪审计过程中的风险因素。然后以审计组织为对象,借鉴企业运行机制理论,得出能有效控制审计风险,保证审计质量,达到审计目标的政府投资项目跟踪审计风险控制机制。企业运行机制是经济理论界发展相对成熟的一种理论,它不是一种机制,而是由多种机制相互作用的机制体系,主要包括决策机制、信息机制、激励机制、约束机制与发展机制。根据企业运行机制的内容,我们建立并完善了政府投资项目跟踪审计风险控制机制：健全独立的决策机制；完善灵活的信息机制；建立有效的激励机制；建立有力的约束机制与建立有推动力的发展机制。并通过案例分析,理论结合实践,指出了当前实践中政府投资项目跟踪审计风险控制机制的不足并提出了相应的建议,对提高政府投资项目跟踪审计的审计质量,保障政府投资资金的使用安全以及审计目标的实现方面具有重要意义。
【关键词】：政府投资项目 跟踪审计 风险控制机制
【学位授予单位】：广西大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F281;F239.4
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 第一章 绪论12-28
• 1.1 选题背景12-13
• 1.2 研究的目的和意义13-14
• 1.2.1 研究的目的13-14
• 1.2.2 研究的意义14
• 1.3 政府投资项目跟踪审计相关概念14-17
• 1.3.1 政府投资项目的基本内涵14-16
• 1.3.2 跟踪审计的定义16
• 1.3.3 政府投资项目跟踪审计的定义16-17
• 1.4 政府投资项目跟踪审计及其风险的国内外研究综述17-24
• 1.4.1 政府投资项目跟踪审计及其风险的国外研究综述17-20
• 1.4.2 政府投资项目跟踪审计及其风险的国内研究综述20-24
• 1.5 本文的研究方法24-25
• 1.6 本文研究的基本框架与技术路线25-28
• 1.6.1 基本框架25-26
• 1.6.2 技术路线26-28
• 第二章 政府投资项目跟踪审计重点内容分析28-37
• 2.1 政府投资项目跟踪审计的必要性28-29
• 2.1.1 传统审计的特征28
• 2.1.2 跟踪审计的特征28-29
• 2.1.3 政府投资项目跟踪审计的必要性29
• 2.2 政府投资项目各阶段跟踪审计重点内容29-37
• 2.2.1 政府投资项目前期准备阶段跟踪审计重点内容31-33
• 2.2.2 政府投资项目施工阶段跟踪审计重点内容33-35
• 2.2.3 政府投资项目竣工决算阶段跟踪审计重点内容35-36
• 2.2.4 政府投资项目后评价阶段跟踪审计重点内容36-37
• 第三章 政府投资项目跟踪审计风险因素分析37-49
• 3.1 风险的含义37
• 3.2 政府投资项目跟踪审计风险内涵37
• 3.3 政府投资项目跟踪审计风险因素分析37-49
• 3.3.1 审计环境风险38-41
• 3.3.2 审计主体风险41-46
• 3.3.3 审计客体风险46-47
• 3.3.4 政府投资项目跟踪审计风险因素与项目各阶段审计重点的关系47-49
• 第四章 政府投资项目跟踪审计的风险控制机制49-68
• 4.1 企业运行机制理论49-50
• 4.2 政府投资项目跟踪审计的风险控制机制50-68
• 4.2.1 政府投资项目跟踪审计决策机制50-58
• 4.2.2 政府投资项目跟踪审计信息机制58-60
• 4.2.3 政府投资项目跟踪审计激励机制60-63
• 4.2.4 政府投资项目跟踪审计约束机制63-64
• 4.2.5 政府投资项目跟踪审计发展机制64-65
• 4.2.6 政府投资项目跟踪审计风险控制机制与各风险因素关系65-68
• 第五章 政府投资项目跟踪审计案例分析68-77
• 5.1 项目概况68-69
• 5.2 项目跟踪审计分析69-71
• 5.2.1 项目T跟踪审计风险控制机制分析69-70
• 5.2.2 项目T跟踪审计结果分析70-71
• 5.3 项目建议71-75
• 5.3.1 健全独立的决策机制71-74
• 5.3.2 完善灵活的信息机制74
• 5.3.3 建立有效的激励机制74-75
• 5.3.4 建立有力的约束机制75
• 5.3.5 建立有推动力的发展机制75
• 5.4 采用建议后的项目T跟踪审计效果分析75-77
• 第六章 结论与展望77-79
• 6.1 研究结论77
• 6.2 展望77-79
• 参考文献79-82
• 致谢82

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：735811