天职国际湖南分所整合审计流程改进研究

发布时间：2017-08-26 05:05

  本文关键词：天职国际湖南分所整合审计流程改进研究

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【摘要】：在借鉴美国内部控制审计的发展经验,我国在2010年4月26日颁布了《企业内部控制审计指引》,其中规定内部控制审计可以单独执行,也可以选择与财务报表审计整合实施。在双重审计的情况下,既要提高审计效率又能降低审计成本,整合审计无疑是最好的选择。但在我国整合审计还处于发展阶段,有关整合审计的研究仍停留在理论层面,而实务操作层面的研究相对比较匮乏。实际上,注册会计师因缺乏相关经验加之无具体准则指导,整合审计执行情况并不乐观,因此,结合具体案例来探究整合审计流程并加以改进,对会计师事务所顺利开展整合审计工作具有重要意义。本文采用文献研究法和案例分析法,以权衡与权变理论、成本效益理论、协同效应理论为指导,通过分析设计整合审计流程框架,结合在天职国际湖南分所的审计项目实践,分审计计划阶段、审计实施阶段、审计完成阶段对整合审计流程进行具体的描述,从而依据这三个审计阶段分别揭露其存在的问题,具体包括审计计划时间安排不够合理、审计人员整体素质不高、内部控制整体层面考虑不全、审计过程中审计方法运用不恰当、控制测试的期间和范围不合适、缺少缺陷汇总、评价与沟通、缺少相互验证并存在重复工作等。针对这些问题,本文从天职国际湖南分所实际情况出发,有针对性的提出改进建议,包括制定合理的预审时间安排、加强有关整合审计业务培训、加大对内部控制整体层面的关注、灵活运用恰当的审计方法、明确实施控制测试的期间和范围、补充缺陷汇总评价并充分沟通、重视工作相互验证并减少重复审计等,以期能够为天职国际湖南分所今后更好地开展整合审计业务提供借鉴和指导。
【关键词】：内部控制 内部控制审计 整合审计流程
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-19
• 1.1 研究背景及意义11-13
• 1.2 文献综述13-17
• 1.2.1 整合审计相关制度研究13-14
• 1.2.2 整合审计必要性和可行性分析研究14-15
• 1.2.3 整合审计独立性研究15
• 1.2.4 整合审计应用研究15-17
• 1.2.5 文献评述17
• 1.3 研究方法与研究内容17-19
• 1.3.1 研究方法17
• 1.3.2 研究内容17-19
• 第2章 天职国际湖南分所整合审计相关理论分析19-28
• 2.1 权衡与权变理论与整合审计的选择19-20
• 2.2 成本效益理论与整合审计的驱动力20-21
• 2.3 协同效应理论与整合审计的效果21-23
• 2.4 整合审计流程实施思路23-28
• 2.4.1 整合审计流程分析23-26
• 2.4.2 整合审计流程设计26-28
• 第3章 天职国际湖南分所整合审计流程分析28-38
• 3.1 天职国际湖南分所基本情况简介28-29
• 3.2 天职国际湖南分所整合审计流程实施过程分析29-38
• 3.2.1 审计计划阶段流程29-31
• 3.2.2 审计实施阶段流程31-36
• 3.2.3 审计完成阶段流程36-38
• 第4章 天职国际湖南分所整合审计流程存在的问题及原因分析38-49
• 4.1 整合审计流程计划阶段38-40
• 4.1.1 审计计划时间安排不够合理38-39
• 4.1.2 审计人员整体素质不高39-40
• 4.2 整合审计流程实施阶段40-44
• 4.2.1 内部控制整体层面考虑不全面40-41
• 4.2.2 审计过程中审计方法运用不恰当41-42
• 4.2.3 控制测试的期间和范围不合适42-44
• 4.3 整合审计流程完成阶段44-46
• 4.3.1 缺少缺陷汇总、评价与沟通44
• 4.3.2 缺少相互验证并存在重复工作44-46
• 4.4 整合审计流程存在问题的原因分析46-49
• 4.4.1 内部控制审计业务未全面展开46
• 4.4.2 关键整合点审计流程要求存在差异46-47
• 4.4.3 内部控制的审计程序未引起重视47-49
• 第5章 天职国际湖南分所整合审计流程的改进建议49-59
• 5.1 整合审计流程计划阶段49-51
• 5.1.1 制定合理的预审时间安排49-50
• 5.1.2 加强有关整合审计业务培训50-51
• 5.2 整合审计流程实施阶段51-54
• 5.2.1 加大对内部控制整体层面的关注51-52
• 5.2.2 灵活运用恰当的审计方法52-54
• 5.2.3 明确实施控制测试的期间和范围54
• 5.3 整合审计流程完成阶段54-59
• 5.3.1 补充缺陷汇总评价并充分沟通54-56
• 5.3.2 重视工作相互验证并减少重复审计56-59
• 结论59-61
• 参考文献61-64
• 致谢64

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本文编号：739808