审计判断专家系统的构建与应用研究

发布时间：2017-08-30 04:25

  本文关键词：审计判断专家系统的构建与应用研究

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【摘要】：随着经济的发展,审计从单纯的财政财务收支审计、以查错防弊为主发展到经营管理审计和经济责任审计等,审计对象越来越广泛,信息系统审计的需求持续扩大,审计判断专家系统的构建与应用研究正能够满足这种需求,对其的研究在理论与实践上都具有重要意义。首先,审计专家系统作为一种审计判断辅助工具,它能够做到迅速有效地提取信息、提高审计效率,从而减少审计判断的主观性,提升审计质量。其次,该知识库的构建采用二叉分层树的结构,将被审计单位的信息层层分解,逐级赋值。最后,得到量化的审计结果。第三,本文研究的审计框架既适用于被审计单位的部分功能系统,如财务系统、管理信息系统,也能全面用于整个被审计单位,适用性强。 本文介绍了审计判断专家系统INFAUDITOR的功能和构建原理,然后借鉴其思想构建了新的专家系统知识库和应用原理。文章首先从审计判断理论分析的角度,总结了国内外在审计职业判断方面的研究成果,然后介绍了审计判断专家系统的构成组件及各组件的应用原理及其工作原理,第三部分主要介绍了专家系统INFARDITOR在审计中的构建原理,包括它的逻辑构架、能够覆盖的领域,及其如何通过赋值确定被审对象的重要程度,最后进行打分来确定审计结论等。第四部分通过借鉴INFARDITOR的框架,构建了新的专家系统知识库,并在第五部分选取了两个案例做了比较分析,通过采用新系统知识库的研究方法对筛选的数据进行分析,并得出相应结论。综上所述,本文共采用了文献综述法、规范研究法和案例分析法三种研究方法,通过三种方法的层层递进,深入剖析了审计判断专家系统的构建和应用原理。 通过对所选案例和数据的分析和对比,显示本文构建的专家系统在审计判断方面有其优势和准确性,运用其得出的结论与两家上市公司当年的审计报告意见相比基本一致。
【关键词】：审计判断 专家系统 知识库 二叉树 沃尔评分法
【学位授予单位】：湖北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.2
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-8
• 目录8-10
• 一、绪论10-22
• (一) 研究背景和意义10-11
• 1. 研究背景10-11
• 2. 研究意义11
• (二) 国内外研究综述11-19
• 1. 国内外关于审计职业判断的研究综述11-15
• 2. 国内外关于专家系统在审计职业判断中的应用研究综述15-18
• 3. 国内外研究的总结与评论18-19
• (三) 研究思路和研究方法19-22
• 1. 研究思路19-21
• 2. 研究方法21-22
• 二、理论基础22-29
• (一) 审计职业判断理论分析22-25
• 1. 审计职业判断的相关理论基础22-24
• 2. 审计职业判断的相关概念24-25
• (二) 专家系统辅助审计判断理论分析25-29
• 1. 专家系统的相关概念与应用原理25-27
• 2. 审计判断专家系统的工作原理27-29
• 三、专家系统INFAUDITOR的构建原理29-33
• (一) 1NFAUDITOR系统的逻辑构架29-30
• (二) INFAUDITOR系统审计版块的划分30-31
• (三) INFAUDITOR中审计标准的确定31-33
• 四、审计判断专家系统的构建33-41
• (一) 审计辅助专家系统的开发步骤34
• (二) 专家系统知识库审计分层树的确定34-41
• 1. 创建主干审计树和结点36-37
• 2. 确定子树和相关结点37-38
• 3. 进一步剔除不相关的结点38-39
• 4. 确定结点的权重39
• 5. 确定权值及审计树39-41
• 五、专家系统知识库在财务信息系统中的应用41-47
• (一) 案例选取与数据来源41
• (二) 构建财务信息系统二叉树模型41-43
• (三) 确定确定各个节点的权重及权值43-47
• 六、研究结论与对策建议47-49
• (一) 研究结论47-48
• (二) 对策建议48-49
• 结论49-51
• (一) 本文的创新点49
• (二) 本文研究的局限性49
• (三) 研究展望49-51
• 参考文献51-53
• 附录1:原始数据53-55
• 附录2:硕士学位期间取得的研究成果55-56
• 致谢56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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3 张晓岚;张超;;审计判断专家系统有效性的实验检验[J];当代财经;2007年10期

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6 毛敏;;整合风险导向模式的审计判断专家系统构建[J];华东经济管理;2008年12期

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本文编号：757245