产品召回、内部缺陷和期后事项审计

发布时间：2017-08-30 22:35

  本文关键词：产品召回、内部缺陷和期后事项审计

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【摘要】：近年来随着人们法律意识和安全保障意识的加强，在国内外时常会出现一些产品召回事件，越来越多的产品在期后被召回，不光有汽车行业、食品行业、化妆品行业都存在这类事情，这些事件在发生后不仅引起了人们对召回产品的争论和关注，对召回产品采取何种处理的方式也带来了很多现实问题。虽然召回事件它发生的概率很小，在发生之前对它的可能影响的范围、金额都难以做出合理的估计和预测，，但是一旦召回发生，它对厂家产生的损失却是无法估量的，数额和影响都非常巨大。产品召回事件的发生归根结底是源自于厂家生产产品的不可靠性，无法满足消费者的需求。对于召回事件的发生企业应承担最主要的责任，召回一旦发生即表明企业内部管理制度和监控手段的不健全和不足之处。面对新的形势和任务，全省各级审计机关要进一步增强大局意识和责任意识，审计作为一项具有监督职能的外在力量，与企业的发展存在着千丝万缕的联系，由于期后召回会计处理的复杂和繁琐性，以及事件本身对企业所造成的影响，这也为企业的舞弊提供了一定的空间和可能性。审计作为一个有效的监控手段，对于践行科学审计理念，促进企业健康良性运转、提示风险、查处违法违规案件、提高其监督成效，对于保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能和公共财政的“卫士”作用发挥了重要作用，因此对于召回产品的会计处理，审计监督显得至关重要，它是保证企业财务健康良性运转的一个好的手段和武器。本篇文章首先介绍了产品召回的原理以及召回制度得以实施的原因，接下来以双汇瘦肉精事件为例分析了产品召回企业内部存在的管理缺陷及制度漏洞，最后分析了一旦发生产品召回对企业审计的影响，并针对此事件做出财务和审计上的相关对策建议。笔者研究发现内部控制缺陷极易导致企业产品召回，同时薄弱的内部控制也会对审计意见产生负面影响，因而内部控制作为三者关系的枢纽，需要管理者的极度重视。
【关键词】：产品召回 内控缺陷 期后事项审计
【学位授予单位】：河南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F273.2;F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 引言9-17
• 1.1 研究背景与意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 文献综述10-15
• 1.3 研究目标和内容及方法15
• 1.4 研究创新15-17
• 第二章 产品召回、内部控制与审计机理分析17-21
• 2.1 产品召回的定义与条件17-18
• 2.1.1 产品召回的定义17
• 2.1.2 产品召回的条件17
• 2.1.3 产品召回的利益相关方17-18
• 2.2 产品召回的事前、事中控制18-20
• 2.2.1 产品召回的事前预防18-20
• 2.2.2 产品召回的事中控制20
• 2.3 产品召回的审计监督20-21
• 第三章 产品召回与内部控制缺陷21-31
• 3.1 产品召回制度21-23
• 3.1.1 产品召回制度的由来21-22
• 3.1.2 产品召回制度的优势22-23
• 3.2 产品召回的内部控制缺陷原因23-31
• 3.2.1 产品召回案例分析23-24
• 3.2.2 产品召回企业内部控制缺陷分析24-31
• 第四章 产品召回企业内部控制有效性与审计的关系研究31-33
• 4.1 企业内部控制有效性31
• 4.2 内部控制与审计之间关系31
• 4.3 召回企业与非召回企业对比31-33
• 第五章 产品召回的期后事项会计处理及其对财务报表的影响33-37
• 5.1 产品召回前的会计处理33-34
• 5.1.1 生产阶段33
• 5.1.2 销售阶段33-34
• 5.2 召回发生时的会计处理34
• 5.3 产品召回后的会计处理34-35
• 5.4 对财务报表的影响35-37
• 第六章 产品召回期后事项审计对策37-43
• 6.1 财务报表日至审计报告日之间发生的产品召回37
• 6.2 审计报告日后至财务报表报出日前发生的产品召回37-38
• 6.3 财务报表报出日后发生的产品召回38-39
• 6.4 期后事项审计应注意的一些问题39-40
• 6.4.1 期后事项对审计报告的影响39
• 6.4.2 审计准则与会计准则规定不协调39-40
• 6.4.3 审计人员及会计人员对期后事项的重视程度不够40
• 6.5 结论40-43
• 参考文献43-47
• 致谢47-48

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 孙文婷;伍晓蓉;;论缺陷产品召回制度[J];经营管理者;2009年15期

2 齐萌;;中国缺陷产品召回制度的发展与构建[J];经济体制改革;2009年01期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 赵耀;我国产品召回制度的完善[D];湖南大学;2010年

本文编号：761881