风险导向审计在海南电网公司年报审计中的运用研究

发布时间：2017-09-12 10:37

  本文关键词：风险导向审计在海南电网公司年报审计中的运用研究

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【摘要】：现代风险导向审计作为一种新的审计理念和审计方法,代表了现代审计方法发展的最新趋势,也是社会经济发展到一定程度后的必然要求。风险导向审计模式要求注册会计师以战略分析入手,在了解企业经营环境后分析存在威胁的经营风险,识别和评估财务报表重大错报风险,并将其作为计划审计工作的主要依据。本文在比较系统回顾风险导向审计的相关理论与实践的基础上,以中天运会计事务所对海南电网公司实际审计工作实践为研究对象,采用底稿分析法,辅助以访谈法和现场观察法,主要从经营环境的调查和分析、风险评估和风险应对、审计计划的制定和执行情况三个方面分析风险导向审计在海南电网年报审计中的实施情况。研究发现,这一风险导向审计存在对海南电网公司经营环境的了解不足、行业数据获取难度比较大、风险评估和风险应对流于形式、分析程序运用不充分、实质性程序的不规范等问题,并针对这些问题提出了可行性建议。本文的主要贡献在于：(1)运用风险导向审计理论,分析了中天运会计师事务所运用风险导向审计在海南电网年报审计中存在的问题,如：对海南电网公司经营环境的了解不足、行业数据获取难度比较大、战略性评估不重视、分析程序运用不充分、审计计划与风险评估脱节、实质性程序的不规范等。(2)针对这些问题,提出了要加强对海南电网公司经营环境的了解、注重审计数据库的建设、加强风险评估流程的落实、引进先进的分析性审计软件、改善审计计划的制定、规范实质性程序等建议。
【关键词】：风险导向审计 会计师事务所 风险评估 分析性程序 实质性程序
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-16
• 1.1 选题背景和研究意义11
• 1.1.1 选题背景11
• 1.1.2 研究意义11
• 1.2 文献综述11-15
• 1.2.1 创建和运用风险导向审计的动因研究11-12
• 1.2.2 关于风险导向审计的基本理论与方法的研究12-13
• 1.2.3 关于风险导向审计的运用研究13-14
• 1.2.4 文献简评14-15
• 1.3 主要研究内容和方法15-16
• 1.3.1 研究方法15
• 1.3.2 研究内容15-16
• 第2章 现代风险导向审计的相关理论16-20
• 2.1 现代风险导向审计理论基础16-17
• 2.1.1 现代风险导向审计内涵分析16
• 2.1.2 重大错报风险基本内涵分析16-17
• 2.1.3 现代风险导向审计业务流程分析17
• 2.2 风险导向审计与制度导向审计的比较17-18
• 2.2.1 风险导向审计与制度导向审计的区别17-18
• 2.2.2 风险导向审计相对于制度导向审计的优势18
• 2.3 加强风险导向审计运用的新要求18-20
• 2.3.1 要求审计师具有较高的业务素质和道德素质18-19
• 2.3.2 要求企业对治理结构进行完善19
• 2.3.3 要求我国风险导向审计应用环境的完善19-20
• 第3章 风险导向审计在海南电网公司年报审计中运用的实际情况20-33
• 3.1 对海南电网公司经营环境的调查和分析20-22
• 3.1.1 海南电网公司的简介20
• 3.1.2 海南电网公司经营环境分析20-22
• 3.2 对海南电网公司风险的评估和风险的应对22-26
• 3.2.1 确定风险预警信号并评估审计风险22-25
• 3.2.2 对海南电网公司风险的应对25-26
• 3.3 对海南电网公司年度审计计划的制定及执行情况26-33
• 3.3.1 总体审计策略的制定及执行情况27
• 3.3.2 具体审计计划的制定及执行情况27-33
• 第4章 风险导向审计在海南电网公司年报审计运用中的问题及成因分析33-38
• 4.1 经营环境调查阶段的问题及成因33-34
• 4.1.1 对海南电网公司经营环境的了解不足33
• 4.1.2 行业数据获取的难度比较大33-34
• 4.2 险评估和风险应对阶段存在的问题及成因34-36
• 4.2.1 风险评估和应对不重视34-36
• 4.2.2 分析程序运用不充分36
• 4.3 审计计划制定和执行阶段存在的问题及成因36-38
• 4.3.1 审计计划与风险评估脱节36-37
• 4.3.2 实质性程序的不规范37-38
• 第5章 改进对海南电网公司风险导向年报审计的建议38-47
• 5.1 经营环境调查阶段的改进38-40
• 5.1.1 加强对海南电网公司经营环境的了解38-39
• 5.1.2 注重审计数据库的建设39-40
• 5.2 风险评估及风险应对阶段改进40-44
• 5.2.1 加强风险评估和应对流程的落实40-42
• 5.2.2 充分实施分析性程序42-44
• 5.3 审计计划制定和执行阶段的改进44-47
• 5.3.1 改善审计计划的制定44-45
• 5.3.2 规范实质性程序45-47
• 结论47-49
• 参考文献49-51
• 致谢51

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1 钟崴;风险导向审计之我见[J];江西审计与财务;2002年05期

2 强殿英,徐大涛;风险导向审计∶风险时代的尺子[J];内蒙古煤炭经济;2002年06期

3 曾萌;我国开展风险导向审计应注意的几个问题[J];财会月刊;2003年15期

4 徐伟;试论风险导向审计及其在我国的运用[J];审计研究;2004年04期

5 谢荣,吴建友;现代风险导向审计基本内涵分析[J];审计研究;2004年05期

6 李兆华,刘芳;风险导向审计的风险因素分析[J];哈尔滨商业大学学报(社会科学版);2004年06期

7 李瑞;黄焱W，

本文编号：836733