A公司内部控制审计改进研究

发布时间：2017-09-14 19:26

  本文关键词：A公司内部控制审计改进研究

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【摘要】：二十一世纪,随着当今社会经济和信息技术的快速发展,世界各国经济逐渐全球化。在充满不确定性以及激烈竞争的当今时代,世界各国企业将面临更大的风险,为了达到管理层既定的财务目标,实现企业利益最大化,必然要完善其内部控制。现如今我国内部控制的设计以及执行等方面还不够完善,所以加强内部控制的设计显得至关重要。内部控制审计工作主要是检查和评估公司内部控制的具体执行情况,也可称为对内部控制的再控制,其为推进内部控制制度的建设奠定了坚实的基础,同时对公司内部控制进行了明显的约束,改善了其执行结果。内部控制审计是内部审计工作中至关重要的一部分,当今社会管理层对内部控制的管理尤为重视,其将内部控制管理体系与企业的长远利益相结合,以通过内部控制审计对企业的风险控制、公司治理进行有效的检测和评估。为了达到这一既定目标,内部控制的审计人员首先应该深入的了解企业的内部控制制度,以充分认识到其优点与不足。本文首先阐述了内部控制审计的研究背景及意义,在此基础上表达了笔者对内部控制审计概念、作用、程序及方法的理解。其次分析了A公司内部控制审计的状况,揭示了其存在的问题以及引起上述问题的主要原因。最后提出了改善A公司内部控制审计的有效措施。
【关键词】：内部控制 内部控制审计 问题 措施
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.61;F406.7;F239.4
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 1 绪论8-11
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 研究意义9-10
• 1.3 研究思路与方法10-11
• 1.3.1 研究思路10
• 1.3.2 研究方法10-11
• 2 国内外相关研究文献综述11-16
• 2.1 国外研究11-13
• 2.2 国内研究13-16
• 3 内部控制审计理论分析16-23
• 3.1 内部控制审计概念的界定16-17
• 3.2 内部控制审计的作用17-18
• 3.2.1 监督作用17
• 3.2.2 鉴证作用17-18
• 3.2.3 协调作用18
• 3.2.4 参谋作用18
• 3.2.5 经济评价作用18
• 3.3 内部控制审计的程序18-20
• 3.3.1 准备阶段19
• 3.3.2 实施阶段19-20
• 3.3.3 报告阶段20
• 3.4 内部控制审计方法20-23
• 3.4.1 调查问卷法21
• 3.4.2 现场访谈法21
• 3.4.3 实地观察法21
• 3.4.4 资料检查法21-22
• 3.4.5 穿行测试法22-23
• 4 A公司内部控制审计现状分析23-31
• 4.1 A公司基本情况23-24
• 4.2 A公司内部控制审计现状24-25
• 4.2.1 A公司内部控制审计概况24-25
• 4.2.2 A公司内部控制审计程序25
• 4.2.3 A公司内部控制审计方法25
• 4.3 A公司内部控制审计中存在的问题25-29
• 4.3.1 A公司内部控制审计意识薄弱26-27
• 4.3.2 内部审计人员知识结构单一27-28
• 4.3.3 内部控制审计的评价有失精准28
• 4.3.4 审计技术适应性与方式不强28-29
• 4.3.5 审计奖惩体系和结果仍未建立29
• 4.4 A公司内部控制审计问题的原因分析29-31
• 4.4.1 内部控制方面的原因29-30
• 4.4.2 内部控制审计方面的原因30-31
• 5 A公司内部控制审计改进措施31-39
• 5.1 A公司内部控制审计改进思路及策略31-32
• 5.1.1 内部控制审计改进思路31
• 5.1.2 内部控制审计改进策略31-32
• 5.2 A公司内部控制审计改进措施构建32-39
• 5.2.1 明确内部控制审计目标32
• 5.2.2 强化内部控制审计程序和方法32-34
• 5.2.3 组织管理部门开展内部控制自评34-36
• 5.2.4 进行后续审计保障内部控制审计作用的发挥36-37
• 5.2.5 加强审计队伍建设,提高审计人员素质37
• 5.2.6 建立内部控制审计的考核与奖惩机制37-39
• 6 结束语39-40
• 参考文献40-43
• 致谢43

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本文编号：851890