基于价值增值的ED集团公司内部审计案例研究

发布时间：2017-09-15 05:38

  本文关键词：基于价值增值的ED集团公司内部审计案例研究

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【摘要】：随着我国进一步的深化改革,市场的竞争变的日益激烈,企业在这样的环境中实现自身的目标,企业本身的内部控制制度建设就显得十分重要。内部审计是公司内部控制组成要素中的重要的一个,更是集团公司日常的经营活动是否正常进行的监督工具,对于集团公司的正常经营具有举足轻重的作用。针对现代很多集团公司来说,内部审计是集团公司进行有效的经营活动的保证与监督。集团公司的内部审计使用审计准则规定的系统的审计方法对企业的内部控制执行、风险管理方法以及公司治理情况进行有效的监督和评判,针对企业的经营效率、财务报告的可靠性、企业经营的合法性等目标具有非常显著的作用,内部审计的最根本目的是帮助企业实现价值增值。当前情况下,我国的煤炭行业面临巨大的产能过剩压力,ED集团公司始终坚持“诚行天下播种未来”的办企精神,ED集团公司已走进一个专业化、产业化、市场化、资本化的发展新阶段,并开始步入国际化的进程,同时面临着企业规模大、产业领域宽等集团管控的现实问题,内部审计已经发展成为集团公司为增强企业的内部监督、防范企业经营风险发生的重要工具。随着全球经济的发展和集团公司的日趋强大,企业的内部审计面临着更加严峻的要求,内部审计不仅仅要实现企业内部控制的目标,更要为集团公司的价值增值贡献力量。根据上述背景,本文以ED集团公司内部审计工作为研究对象,应用案例分析的方法,尝试探讨建立适应我国经济社会发展新常态的管理导向型内部审计,在研究案例中,从内部审计的实务出发,加大内部审计的职责范围,变换内部审计的出发点,增加内部审计的审计工作范畴,最终实现内部审计对集团公司的价值增值作用,提高集团公司的经营效率,从而使得集团公司能够做到有效的控制经营风险、提高集团公司运行效率、促进集团公司的价值增值从而实现集团公司的可持续发展。本文一共包括五个部分,第一部分,绪论部分。绪论部分主要介绍了本文的研究是在什么样的背景下展开以及本文研究结果的意义;还对本文在研究过程中采用的研究方法进行介绍,且画出了本文的研究框架。第二部分,内部审计相关文献综述及研究基础。该部分主要对增值型内部审计发展的国内外相关文献进行回顾,并找出本文的研究出发点;还主要介绍了与审计相关的受托责任理论、价值链理论、信息假说理论。第三部分为案例研究部分。本部分以ED集团公司为研究对象,从集团公司基本情况介绍、集团公司内部审计的发展与现状、集团公司增值型内部审计存在的主要问题及原因分析等几个方面进行介绍。第四部分,ED集团公司增值型内部审计改革策略。针对上一部分中ED集团公司增值型内部审计存在的问题,提出相应的改革策略。第五部分,文章的结论与展望。
【关键词】：ED集团公司 价值增值 内部审计案例研究 问题及对策 平衡计分卡
【学位授予单位】：内蒙古财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 绪论9-14
• 1.1 研究背景与意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 研究方法与框架10-13
• 1.2.1 研究方法10-11
• 1.2.2 研究内容及研究框架11-13
• 1.3 研究创新点13-14
• 第二章 内部审计相关文献综述及理论基础14-22
• 2.1 内部审计的演进发展14-17
• 2.1.1 国外内部审计的演进与发展14-15
• 2.1.2 国内内部审计的演进与发展15-17
• 2.2 关于增值型内部审计的相关文献综述17-19
• 2.2.1 国外研究现状17
• 2.2.2 国内研究现状17-19
• 2.2.3 文献综述19
• 2.3 内部审计发展的理论基础19-22
• 2.3.1 受托责任理论19-20
• 2.3.2 价值链理论20-21
• 2.3.3 信息假说理论21-22
• 第三章 ED集团公司内部审计案例研究22-32
• 3.1 ED集团公司基本情况22-24
• 3.1.1 公司简介22-23
• 3.1.2 公司组织结构23-24
• 3.2 ED集团公司内部审计的发展与现状24-27
• 3.2.1 内部审计的发展历程24-26
• 3.2.2 ED集团公司内部审计现状26
• 3.2.3 内部审计的工作成果26-27
• 3.3 ED集团公司在增值型的内部审计方面存在的问题27-32
• 3.3.1 风险评估未能在内部审计中得到充分的应用27-28
• 3.3.2 内部审计方式单一28
• 3.3.3 内部审计范围受限28-29
• 3.3.4 内部审计成果运用不充分29-30
• 3.3.5 内部审计人员综合素质不高30
• 3.3.6 未能形成内部审计文化30-32
• 第四章 ED集团公司在增值型内部审计方面的改进措施32-45
• 4.1 在审计过程中要重视风险评估方法的应用32-33
• 4.1.1 实施风险导向的内部审计32-33
• 4.1.2 能够看重对风险管理体系的完善和评价33
• 4.2 加强内部审计整改力度33-34
• 4.2.1 重视对审计发现问题的整改33-34
• 4.2.2 制定将内部审计的结果与岗位考核相结合的评价机制34
• 4.3 强化内审人员的专业教育和专业培训34-36
• 4.3.1 准确的定位内部审计人员的角色34-35
• 4.3.2 增加内审人员的专业培训35
• 4.3.3 加强对内审人员在公司战略管理和风险管理方向的培训35-36
• 4.3.4 把内审部门建设成企业管理人才的储备库36
• 4.4 形成良好的内部审计文化36
• 4.5 制定完整的内部审计质量管理体系36-39
• 4.5.1 建立、完善公司的内部审计制度36-37
• 4.5.2 按照相关制度规定来制定内部审计的计划37
• 4.5.3 开拓内部审计业务领域37-38
• 4.5.4 发展内部审计的信息化建设38-39
• 4.6 构建内部审计部门的工作绩效评价体系39-45
• 4.6.1 平衡记分卡（BSC）39
• 4.6.2 分析BSC在内审部门建立的可行性39-40
• 4.6.3 ED集团公司内审部门的BSC具体衡量指标分析40-41
• 4.6.4 ED集团公司内部审计部门BSC指标的建立41-45
• 第五章 结论与展望45-46
• 5.1 研究结论45
• 5.2 未来展望45-46
• 参考文献46-48
• 致谢48

【参考文献】

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本文编号：854636