上市公司内部管理审计研究

发布时间：2017-09-20 10:13

  本文关键词：上市公司内部管理审计研究

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【摘要】：当今是经济高速发展的时代,各种新兴的产业和技术不断地出现,市场竞争也是越来越激烈,对于企业的长远发展、经营绩效的要求也越来越严格,再加上很多大型的舞弊案件的出现,单纯的内部审计和财务审计已经无法满足现代企业的发展需求。这就使企业的利益相关者更加注重企业的经营决策制定、组织机构安排、人力资源选择以及各类风险控制的管理。所以内部管理审计以它的职能和优势,作为一种特殊的管理机制,参与到企业的经营管理过程中,受到利益相关者的高度重视。内部管理审计研究的主要目的就是要充分发挥其服务职能,在监督、评价经营管理水平的同时,更要体现辅佐经营管理、提高企业价值的作用,对于企业的长期、健康发展有着重要的意义。 本研究以内部管理审计的基本理论为切入点,详细阐述了内部管理审计的主要内容、方法、作用等,以委托代理理论、科学管理理论、公司治理理论、业绩评价理论等为支撑,并结合了国内外研究现状,深入分析了内部管理审计的发展历程以及我国现阶段上市公司内部管理审计的发展现状。通过研究发现我国上市公司的内部管理审计由于起步较晚、机构设置不合理等原因,导致了其缺乏独立的审计环境、缺乏评价标准等问题,阻碍了上市公司内部管理审计的进一步发展。通过对中国燃气和松原华润公司的内部管理审计研究,并结合相关的内部管理审计资料,对完善我国上市公司的内部管理审计提出可行性建议,具体包括完善内部管理审计制度、设立内部管理审计委员会等组织层面的,以及明确内部管理审计目标、改进内部管理审计方法等操作层面的。
【关键词】：内部审计 内部管理审计 内部管理审计内容 成果量化考核
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F832.51;F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-7
• 目录7-9
• 1 绪论9-15
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究目的和意义10
• 1.2.1 研究目的10
• 1.2.2 研究意义10
• 1.3 国内外研究现状10-13
• 1.3.1 国外研究现状10-12
• 1.3.2 国内研究现状12-13
• 1.4 研究内容与方法13-15
• 1.4.1 研究内容13-14
• 1.4.2 研究方法14-15
• 2 内部管理审计相关理论15-21
• 2.1 内部管理审计基础理论15-18
• 2.1.1 内部管理审计的涵义15-16
• 2.1.2 内部管理审计的内容和特点16
• 2.1.3 内部管理审计的程序和方法16-17
• 2.1.4 内部管理审计的作用17-18
• 2.2 内部管理审计理论基础18-20
• 2.2.1 委托代理理论18-19
• 2.2.2 科学管理理论19
• 2.2.3 公司治理理论19
• 2.2.4 业绩评价理论19-20
• 2.3 本章小结20-21
• 3 上市公司内部管理审计现状及成因分析21-27
• 3.1 上市公司内部管理审计现状21-23
• 3.2 上市公司内部管理审计存在的问题23-24
• 3.2.1 内部管理审计缺乏独立的审计环境23
• 3.2.2 内部管理审计缺乏评价标准23-24
• 3.2.3 内部管理审计的内容不够全面24
• 3.2.4 内部管理审计的方法不恰当24
• 3.2.5 审计决策和审计意见的落实存在一定差距24
• 3.3 上市公司内部管理审计存在问题的成因分析24-26
• 3.3.1 内部管理审计在我国起步较晚24
• 3.3.2 内部管理审计组织机构不独立24-25
• 3.3.3 对内部管理审计的认识不足25
• 3.3.4 审计人员缺乏综合技能的掌握25
• 3.3.5 内部管理审计的监督不到位25-26
• 3.4 本章小结26-27
• 4 上市公司内部管理审计案例分析27-42
• 4.1 中国燃气控股有限公司内部管理审计分析27-34
• 4.1.1 背景介绍27-28
• 4.1.2 分析过程28-33
• 4.1.3 案例启示33-34
• 4.2 松原华润燃气公司内部管理审计分析34-41
• 4.2.1 背景介绍34-35
• 4.2.2 分析过程35-41
• 4.2.3 案例启示41
• 4.3 本章小结41-42
• 5 完善上市公司内部管理审计的对策42-47
• 5.1 上市公司内部管理审计组织层面的对策42-44
• 5.1.1 完善内部管理审计制度42
• 5.1.2 设立内部管理审计委员会42
• 5.1.3 推行内部管理审计成果量化考核42-43
• 5.1.4 开展内部管理审计人员综合技能培训43-44
• 5.2 上市公司内部管理审计操作层面的对策44-45
• 5.2.1 明确内部管理审计的目标44-45
• 5.2.2 制定准确的内部管理审计方案45
• 5.2.3 改进内部管理审计的方法45
• 5.2.4 重视对内部管理审计结果的运用45
• 5.3 本章小结45-47
• 结论47-48
• 参考文献48-50
• 致谢50-51
• 附录51-55

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本文编号：887456