政府审计风险研究

发布时间：2017-09-21 03:06

  本文关键词：政府审计风险研究

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【摘要】：近年来，全国各地审计机关和审计人员不断陷入各种行政复议及诉讼案中，给审计机关和审计人员带来了诸多不利影响。尤其是在2003年审计风暴之后，社会对政府审计的关注度日益提高，随着政府审计问责制的推行，审计公告制度的实施，审计风险已呈显性化，，审计风险也作为一个无法回避的现实问题摆在政府审计机关和审计人员面前。政府审计风险的成因是复杂的，多方面的，贯穿于审计活动全过程；政府审计风险的危害也是多方面的。目前，我国政府审计风险研究尚未形成完整的理论，对政府审计风险的防范和控制缺乏理论指导，因此，研究我国审计风险产生的原因，并采取有效的措施来防范和控制政府审计风险就显得很有必要。同时，通过研究政府审计风险来完善政府审计理论，除了对促进政府审计实践工作有重要意义外，在推动审计事业的发展，树立政府审计机关的权威性方面也有重要的现实意义。 本文首先分析了目前政府审计风险的理论研究背景，并对国内外相关文献进行梳理，借此提出了本文的研究目的和思路。运用信息不对称理论、利益集团理论等对政府审计风险的表现形式、形成原因作了深入分析，结合案例对政府审计风险的成因作了进一步阐述，并对政府审计风险防范和控制的基本方法做了归纳提炼。政府审计风险的防范和控制不是孤立的，它是一个系统的工程，涉及到审计工作的方方面面，必须从审计工作的各个环节着手，通过严密的防范措施，才能对审计风险进行有效控制。完善的预防措施，永远是降低审计风险最有效的方法。审计机关在制定审计计划时就要做到未雨绸缪，除了制定周密的审计计划，还应当对被审计单位进行风险评估，确定审计重点。同时要增强审计人员的风险意识，使其在审计活动中保持严谨的工作作风，严格按照审计程序执行审计操作，并加强对审计组的监督检查工作，发现问题及时纠正，将审计风险控制在形成之初。随着我国市场经济体制的建立和完善，各项制度亦逐步走上轨道，相信在不久的将来，政府审计风险的理论研究必将迈上一个新的台阶，为我国的政府审计实践提供有效的指导，从而全面降低审计风险。
【关键词】：审计风险 政府审计风险 控制
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 绪论8-15
• 一、选题背景及研究意义8-10
• （一）选题背景8-9
• （二）研究意义9-10
• 二、国内外研究动态文献综述10-13
• （一）国外研究动态10-11
• （二）国内研究动态11-13
• （三）国内外研究动态述评13
• 三、研究思路和方法13-15
• （一）研究思路13
• （二）研究方法13-15
• 第一章 政府审计风险相关理论15-23
• 第一节 风险社会理论15-17
• 一、风险社会理论的产生15
• 二、风险的界定15-16
• 三、后现代风险社会的风险特征16-17
• 第二节 审计风险与政府审计风险的涵义17-19
• 一、审计风险的涵义17
• 二、政府审计风险的涵义17-18
• 三、政府审计风险相关的概念18-19
• 第三节 审计风险及政府审计风险的特征19-23
• 一、审计风险一般特征19-20
• 二、政府审计风险的特征20-23
• 第二章 政府审计风险的表现形式及控制的必要性23-32
• 第一节 政府审计风险的主要表现形式23-25
• 一、审计程序风险23
• 二、审计评价风险23-24
• 三、审计报告风险24
• 四、审计处理处罚风险24
• 五、审计公告风险24-25
• 第二节 案例分析25-29
• 一、巧家县国土资源局诉该县审计局处理处罚决定案25-26
• 二、粤海铁路有限责任公司私分国有资产案26-29
• 第三节 政府审计风险控制的必要性29-32
• 一、政府审计风险的危害性29-30
• 二、政府审计风险控制的必要性30-32
• 第三章 政府审计风险成因分析32-42
• 第一节 政府审计主体方面的原因32-36
• 一、政府审计主体历史方面的原因32-33
• 二、政府审计人员素质方面的原因33-35
• 三、审计主体行为方面的原因35
• 四、审计机关管理和审计技术方面的原因35-36
• 第二节 政府审计客体方面的原因36-38
• 一、信息不对称引发的道德风险36-37
• 二、被审计单位内控制度是否健全37
• 三、被审计单位经营管理水平及管理人员素质37-38
• 第三节 政府审计环境方面的原因38-42
• 一、政治体制环境因素38-39
• 二、经济环境因素39
• 三、社会环境因素39-40
• 四、法律环境因素40-42
• 第四章 政府审计风险防范与控制的主要措施42-58
• 第一节 西方国家在控制审计风险方面的经验42-48
• 一、英国政府审计风险控制42-44
• 二、加拿大政府审计风险控制44-46
• 三、加强审计管理，提高审计质量，防范审计风险的几点启示46-48
• 第二节 政府审计主体风险防范与控制48-52
• 一、全面推进政府审计干部队伍建设，提高审计人员综合素质48-49
• 二、加强审计项目质量控制，准确把握政府审计风险点49-51
• 三、改进审计技术和方法51
• 四、加强政府审计机关管理51-52
• 第三节 政府审计客体风险防范与控制52-54
• 一、打破主体和客体间的信息不对称53
• 二、规范被审计单位主体行为53-54
• 第四节 政府审计环境风险防范与控制54-58
• 一、改革现行的审计体制54-55
• 二、建立完善的审计法规体系55-56
• 三、推行审计公开，接受外部监督56
• 四、加强对外宣传，让公众理解审计56-58
• 结束语58-60
• 一、研究结论58
• 二、不足与展望58-60
• 参考文献60-63
• 致谢63

【参考文献】

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本文编号：891986