民营企业内部审计与风险管理研究

发布时间：2017-09-22 04:35

  本文关键词：民营企业内部审计与风险管理研究

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【摘要】：随着经济全球化和信息技术的普及,民营企业得到了快速的发展,企业的资产和规模不断扩大,公司治理、风险管理等方面的制度也在不断完善,在我国经济结构中具有举足轻重的地位。然而,近几年不断出现的舞弊现象、财务丑闻引起了大家对现在民营企业管理问题的探讨,为何风险管理没有起到对企业相关风险的预警作用,而作为企业独立于其他职能部门的内部审计机构为何没有发挥其监督效力?经济全球化及信息技术的普及使得企业面临的风险具有多样性、隐蔽性,不容易控制,企业的风险管理难以发挥作用。同时,我国民营企业的内部审计对风险管理参与度较低,主要对企业的经营活动的合规性审计,极少涉及企业战略层面的风险,在风险管理体系中主要充当建议者、监督者的角色,没有充分发挥其作为咨询者、协调者的作用。民营企业内部审计与风险管理的这些缺陷使得企业只能被动的接受风险的发生,难以在国际化竞争中立足,严重阻碍了企业的发展。为此,改进民营企业风险管理成为推动民营企业发展的有效手段,如何改善民营企业风险管理也是我们急需要解决的难题。本文主要采用理论与实践相结合的方法,总结前人理论和经验的基础上,回答了将民营企业运用于风险管理中的四个核心问题。(1)为什么将内部审计参与到民营企业风险管理中?通过分析民营企业内部审计的特征、发展历程、不足之处,风险管理的发展历程、不足之处,内部审计对风险管理的作用,指出内部审计参与到风险管理中是民营企业发展的必然趋势,是改善企业风险管理的有效手段。(2)民营企业内部审计如何促进风险管理?文章从内部审计四大职能入手,以风险管理的四大阶段:识别、评估、应对、持续改进为主线,将信息沟通穿插于企业全过程,回答了民营企业内部审计如何促进风险管理的难题。(3)如何解决双方互动过程中的不良行为?为了有效平衡内部审计在风险管理中的参与度及其独立性和客观性两方矛盾,文章从动态博弈视角分析了主体双方不良互动的影响因素,发现从监督机制、奖惩机制及企业文化三个方面入手能促进博弈均衡点向最优状态移动,提出了从企业有关制度入手降低双方逆向选择和道德问题的概率。(4)内部审计如何有效运用于风险管理中?在文章的最后阶段为解决在民营企业将内部审计参与到风险管理中所遇到的问题,提出了以构建沟通机制、防范主体双方不良互动行为的机制、提高内审人员专业胜任能力三制度为支撑,以全面风险管理基础的审计方法为手段的对策建议,将内部审计有效运用到企业风险管理中,改善企业对风险的管理水平,推动企业健康、稳定的发展。
【关键词】：民营企业 内部审计 风险管理 风险评估
【学位授予单位】：西华大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 绪论10-17
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.1.1 民营企业的界定10
• 1.1.2 研究背景10-11
• 1.1.3 研究意义11
• 1.2 研究方法及主要内容11-13
• 1.2.1 研究方法11
• 1.2.2 研究内容11-13
• 1.3 国内外研究现状13-16
• 1.3.1 国外研究现状13-15
• 1.3.2 国内研究现状15-16
• 1.4 本文创新点16-17
• 2 民营企业内部审计和风险管理的发展历程和存在的问题17-22
• 2.1 民营企业内部审计的发展历程和和存在的问题17-19
• 2.1.1 内部审计概念17
• 2.1.2 民营企业内部审计特性17-18
• 2.1.3 民营企业内部审计的发展历程18
• 2.1.4 现阶段民营企业内部审计的存在的问题18-19
• 2.2 民营企业风险管理的发展历程和存在的问题19-22
• 2.2.0 企业风险管理的概念19-20
• 2.2.1 民营企业风险管理的发展历程20
• 2.2.2 民营企业风险管理的存在的问题20-22
• 3 民营企业内部审计运用于企业风险管理的作用22-26
• 3.1 民营企业内部审计运用于风险管理的理论基础22-23
• 3.1.1 价值链理论22
• 3.1.2 战略管理理论22
• 3.1.3 受托责任理论22-23
• 3.1.4 管理控制理论23
• 3.2 民营企业内部审计运用于风险管理的必要性23-24
• 3.2.1 民营企业内部审计的内部需求23
• 3.2.2 民营企业风险管理必要的制度安排23-24
• 3.2.3 民营企业风险管理优化的有效手段24
• 3.3 内部审计在企业风险管理中的角色定位24-26
• 4 民营企业内部审计促进风险管理的途径26-30
• 4.1 内部审计发挥监督和评价的作用26-27
• 4.1.1 内部审计对风险识别的监督及评价作用26
• 4.1.2 内部审计对风险评估的监督及评价作用26
• 4.1.3 内部审计对风险应对监督及评价作用26-27
• 4.2 内部审计发挥协调和咨询的作用27-28
• 4.3 持续评价风险管理活动28
• 4.4 及时分享有用信息28-30
• 5 民营企业内部审计与风险管理的互动机理30-37
• 5.1 完全信息动态博弈的的选择30-31
• 5.1.1 动态博弈相关概念30
• 5.1.2 逆向选择和道德风险-双方主体不良互动的结果30
• 5.1.3 完全信息动态博弈模型的选择30-31
• 5.2 模型的建立31-32
• 5.2.1 博弈的基本假设31
• 5.2.2 完全信息动态博弈模型的建立31-32
• 5.3 模型分析32-33
• 5.3.1 内部审计人员的策略行动32-33
• 5.3.2 风险管理部门的策略行动33
• 5.4 博弈模型均衡的动态优化过程33-35
• 5.4.1 范围确定33-34
• 5.4.2 博弈均衡点优化过程分析34-35
• 5.5 结论35-37
• 6 民营企业内部审计有效运用于风险管理的对策建议37-44
• 6.1 建立有效的沟通机制37-38
• 6.1.1 建立定期风险制度37
• 6.1.2 建立风险管理信息平台37-38
• 6.2 建立有效防范双方主体不良互动行为的机制38-39
• 6.2.1 建立双层监督机制38
• 6.2.2 建立企业声誉机制38
• 6.2.3 建立有效的奖惩机制38-39
• 6.3 提高内部审计人员专业胜任能力-严苛的准入原则及培训制度39
• 6.4 全面风险管理基础的内部审计方法39-44
• 6.4.1 双层报告制度39-40
• 6.4.2 该方法中内部审计在风险管理中的具体角色定位40
• 6.4.3 全面风险管理基础审计方法具体流程40-44
• 7 结论与展望44-45
• 7.1 结论44
• 7.2 展望44-45
• 参考文献45-47
• 致谢47-48

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