声誉效应视角下的国有企业审计风险控制研究

发布时间：2017-09-22 14:48

  本文关键词：声誉效应视角下的国有企业审计风险控制研究

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【摘要】：国有企业的稳健发展关乎国民经济的发展大局,而维持其持续稳定、有序发展的关键在于其财务会计信息是否公开透明。为了使国有企业会计信息质量得到保证,必须建立健全社会审计制度。然而自从注册会计师制度产生以来,国有企业审计失败、被媒体曝光的案例就屡见不鲜,不仅给投资者和国家带来巨大的损失,而且使会计师事务所和国有企业无力回天。因次,如何控制国有企业审计风险,保证高质量的审计服务,是国家监管部门、广大投资者亟需解决的问题。 笔者以规范研究的方法为主,采用定性与定量相结合、理论与实践相结合的方法,从国有企业审计的现实情况出发,系统研究声誉效应对国有企业审计风险的控制问题,并提出自己对国有企业审计风险控制的看法。 本文从声誉效应视角出发,对国有企业审计风险控制主要从这几个方进行研究：第一,在论述研究背景和研究意义的基础上,分析了对当前国有企业审计风险控制的必要性；第二,对以往的研究综述进行总结,发现研究中的不足,第三,结合理性经济人假设理论、委托代理理论、信息不对称理论和产权与交易费用理论,分析了国有企业审计风险形成的经济学基础,并对声誉效应如何对审计市场进行作用做出了理论阐述；第四,从国有企业和会计师事务所两个方面分析在的国有企业审计风险控制出现了什么问题,并结合案例加以说明；第五,用博弈模型分析声誉效应对国有企业审计风险的控制作用,并给出普华永道的案例进行例证；第六,根据研究结果分别从国有企业、会计师事务所和监管部门的角度,提出了相关建议,并对未来的研究作出展望。 本文的创新之处在于用博弈论的方法论证了声誉效应对国有企业的审计风险是具有控制作用的。 通过本文的分析,揭示了声誉效应作为一种控制国有审计风险的机制,对于国有资产保值增值起到了良好的促进作用,为国民经济的可持续发展贡献了重要的力量,今后将在整个资本市场中发挥更重要的作用。
【关键词】：国有企业 审计风险 审计风险控制 声誉效应
【学位授予单位】：陕西师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.4;F276.1
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第1章 绪论8-12
• 1.1 研究背景和意义8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 研究框架和方法10-12
• 1.2.1 研究框架10
• 1.2.2 研究方法10-12
• 第2章 文献综述12-18
• 2.1 声誉理论的演化进程12-15
• 2.1.1 萌芽时期12-13
• 2.1.2 理论初步形成时期13
• 2.1.3 理论拓展时期13-15
• 2.2 审计风险控制的研究综述15-17
• 2.2.1 审计风险内涵的沿袭15-16
• 2.2.2 审计风险控制的理论演化16-17
• 2.3 相关述评17-18
• 第3章 国有企业审计风险控制的相关理论分析18-28
• 3.1 国有企业审计风险形成的经济学分析18-22
• 3.1.1 理性经济人假设促生机会主义行为18
• 3.1.2 信息不对称理论产生道德风险18-20
• 3.1.3 委托代理理论引起利益冲突20-21
• 3.1.4 产权理论与交易费用理论导致剩余分配权不公21-22
• 3.2 声誉效应对审计风险控制的表现形式22-25
• 3.2.1 声誉吸附效应22-23
• 3.2.2 声誉筛选效应23-25
• 3.2.3 审计声誉的自我加强效应25
• 3.3 对不同声誉等级的会计师事务所的情况描述25-28
• 第4章 国有企业审计风险控制低水平的解读28-34
• 4.1 国有企业审计的发展现状28-29
• 4.2 传统的国有企业审计风险控制手段的缺陷29-30
• 4.3 案例分析----上海医药集团被曝财务造假的启示30-34
• 4.3.1 案例介绍30-31
• 4.3.2 案例启示31-34
• 第5章 国有企业审计风险控制：声誉效应视角34-42
• 5.1 审计风险控制的一般方法34-36
• 5.1.1 审计风险识别34
• 5.1.2 审计风险评估34-35
• 5.1.3 审计风险控制35-36
• 5.2 基于声誉效应的审计风险控制36-40
• 5.2.1 声誉效应对重大错报风险的控制37-38
• 5.2.2 声誉效应对检查风险的控制38-40
• 5.3 案例分析----普华永道与中国石油40-42
• 第6章 研究结论与相关建议42-46
• 6.1 研究结论42
• 6.2 相关建议42-45
• 6.2.1 针对国有企业的建议42-43
• 6.2.2 针对会计师事务所的建议43-44
• 6.2.3 加大证监会、国资委、财政部等部门的监管力度44-45
• 6.3 未来展望45-46
• 参考文献46-50
• 附录50-56
• 致谢56-58
• 攻读硕士学位期间科研成果58

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：901430