我国上市公司公司治理与内部审计的关系研究

发布时间：2017-09-26 02:08

  本文关键词：我国上市公司公司治理与内部审计的关系研究

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【摘要】：在现代管理理论中,内部审计是公司治理整体结构下必不可少的构成部分,通过其监督和评价公司经营活动等作用,来促进公司运营过程和各个管理环节顺利高效的进行,使公司治理得到更大的优化。与此同时,公司治理又是内部审计功能得到发挥的制度环境,公司治理下的各特征结构一定程度上影响着内部审计的工作效率和质量。公司治理结构不完善,就会影响内部审计作用的发挥,从而不能保证公司财务报告等相关信息的真实可靠性,进而被出具非标准审计意见的可能性加大。相对于西方国家,我国对内部审计的研究起步较晚,一些财务丑闻的不断曝光给正在蓬勃发展的证券市场带来很大的阴影,而经过对这些案例的分析发现,公司内部审计的工作不到位或其监管力度不够是引起上述丑闻发生的重要因素之一。因此,如何在公司治理环境下提高内部审计工作质量,从而保证其更好的服务于公司治理过程等问题仍处于探索阶段。在这种背景下,对公司治理与内部审计的关系进行深入研究很有必要。文章以此为目的,就公司治理与内部审计间的具体关系进行了规范与实证相结合的研究。在进行全面的理论分析基础上,通过建立二分类logistic回归模型,具体分析了董事会规模、总经理与董事长是否兼职、独立董事的比例、独立董事参加会议次数、监事会规模、前十大股东间制衡度、管理层持股比例、是否单独设置审计委员会8项代表公司治理结构的变量与内部审计间的关系,得出如下结论：董事长与总经理的职位分离、单独设置专门的审计委员会、独立董事比例越高、管理层持股比例适当偏低和前十大股东间制衡度越高都将带来较高的内部审计质量。而董事会规模、监事会规模与内部审计质量间的相关性不太明显。综合分析上述影响内部审计质量的内部治理因素,最终从董事会特征、监事会、股权结构、内部审计制度本身四个角度有针对性地提出能够完善公司治理机制,提高内部审计质量的有效措施,使得两者之间形成良性循环。
【关键词】：上市公司 公司治理 内部审计 关系
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F276.6;F271;F239.45
【目录】：

• 内容摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-21
• 1.1 选题背景与意义10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 相关研究文献综述12-17
• 1.2.1 公司治理结构特征的研究12-14
• 1.2.2 内部审计相关因素的研究14-15
• 1.2.3 公司治理与内部审计的相互关系15-16
• 1.2.4 文献评述16-17
• 1.3 本文的研究内容与结构安排及研究方法17-19
• 1.3.1 研究内容与结构安排17-18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 1.4 本文的创新19-21
• 第2章 公司治理与内部审计的基础理论21-29
• 2.1 共同的理论基础21-22
• 2.2 公司治理的相关理论22-23
• 2.3 内部审计的相关理论23-24
• 2.4 公司治理与内部审计之间的关系24-29
• 2.4.1 公司治理对内部审计的推动作用24-25
• 2.4.2 内部审计作用于公司治理25-29
• 第3章 公司治理与内部审计关系的实证研究设计29-44
• 3.1 提出研究假设29-35
• 3.1.1 董事会规模29-30
• 3.1.2 董事长与总经理职位是否分离30-31
• 3.1.3 独立董事比例31-32
• 3.1.4 独立董事出席会议次数32
• 3.1.5 董事会下是否独立设置审计委员会32-33
• 3.1.6 监事会规模33
• 3.1.7 前十大股东间的制衡度33-34
• 3.1.8 管理层持股比例34-35
• 3.2 样本选取及数据来源35
• 3.3 变量设计35-38
• 3.3.1 被解释变量36
• 3.3.2 解释变量36
• 3.3.3 控制变量36-38
• 3.4 研究模型设计38
• 3.5 公司治理与内部审计关系的实证分析38-44
• 3.5.1 描述性统计38-40
• 3.5.2 变量的Pearson相关性分析40-42
• 3.5.3 Logistic回归分析42-44
• 第4章 研究结论与提出建议44-48
• 4.1 总结实证分析的结论44-45
• 4.2 完善公司治理结构与内部审计的建议45-48
• 4.2.1 从董事会特征角度出发45-46
• 4.2.2 从监事会角度出发46
• 4.2.3 从股权结构角度出发46
• 4.2.4 从内部审计制度本身出发46-48
• 第5章 研究局限和展望48-49
• 参考文献49-51
• 后记51

【参考文献】

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本文编号：920843