现代风险导向审计在实务中的应用研究

发布时间：2017-09-29 00:19

  本文关键词：现代风险导向审计在实务中的应用研究

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【摘要】：20世纪90年代初,企业所处环境急剧变化、经济业务日益复杂、管理舞弊案件层出不穷,大大增加了审计的难度。传统风险导向审计模式已经不能适应审计环境的变化,社会公众开始质疑审计师审计的能力及价值,审计职业界面临着很大的职业风险。为此,国外的一些大型会计师事务所开发出了现代风险导向审计这一新的审计方法。2006年财政部发布的新审计准则标志着我国正式步入现代风险导向审计的时代。但目前,我国独立审计的理论与实务与国际先进水平相比,还存在一定的差距。为了缩小这一差距,我们对现代风险导向审计这一先进审计方法的起源、原理和运用进行了系统研究。 本文首先介绍了现代风险导向审计的基本理论及其发展演变过程,侧重于探讨现代风险导向审计产生的原因及背景,并将现代与传统风险导向审计进行比较,进一步突出了现代风险导向审计的特征；接下来介绍了现代风险导向审计的流程与方法。由于风险评估结果的正确与否,直接影响审计质量,因此重点研究了目前审计实务中较薄弱的风险评估程序；随后通过国外典型的审计案例,明确了现代风险导向审计的规范流程,以及案例的借鉴意义；最后指出了我国会计师事务所在运用现代风险导向审计的过程中存在的问题,分析了相关原因,并提出有关的对策。
【关键词】：风险导向审计 重大错报风险 审计流程 案例研究
【学位授予单位】：南京理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.22
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-5
• 目录5-7
• 1 导论7-9
• 1.1 研究背景7
• 1.2 研究意义7-8
• 1.3 研究内容8-9
• 2 文献综述9-15
• 2.1 国外风险导向审计的研究现状9-11
• 2.1.1 传统风险导向审计阶段9
• 2.1.2 现代风险导向审计阶段9-11
• 2.2 国内风险导向审计的研究现状11-13
• 2.2.1 传统风险导向审计阶段11-12
• 2.2.2 现代风险导向审计阶段12-13
• 2.3 小结13-15
• 3 现代风险导向审计的内涵及其流程与方法15-28
• 3.1 现代风险导向审计的内涵及特征15-19
• 3.1.1 现代风险导向审计的内涵15-17
• 3.1.2 现代风险导向审计的特征17-18
• 3.1.3 现代风险导向审计与传统风险导向审计的区别18-19
• 3.2 风险导向审计的发展历程19-21
• 3.3 现代风险导向审计的测试流程21-26
• 3.3.1 风险评估流程21-25
• 3.3.2 风险应对流程25-26
• 3.4 现代风险导向审计的方法26-28
• 3.4.1 风险评估的方法26-27
• 3.4.2 风险应对的方法27-28
• 4 我国会计师事务所应用现代风险导向审计存在的问题及对策28-33
• 4.1 我国会计师事务所应用现代风险导向审计存在的问题28-30
• 4.1.1 实质上应用现代风险导向的事务所数量较少28
• 4.1.2 缺少对被审计单位及其环境的了解28
• 4.1.3 不重视对固有风险的评估28-29
• 4.1.4 风险评估底稿和后续审计底稿相脱节29
• 4.1.5 大量使用标准程序表29
• 4.1.6 信息库建设不足,缺少必要的信息积累29
• 4.1.7 信息化程度不足29-30
• 4.2 现代风险导向审计在国内应用现状的原因分析30-31
• 4.2.1 我国企业内部控制比较薄弱30
• 4.2.2 审计准则缺乏可操作性30
• 4.2.3 CPA行业法律风险过低30-31
• 4.2.4 审计市场过度竞争,风险导向审计实施成本高31
• 4.3 现代风险导向审计在国内有效实施的对策及建议31-33
• 4.3.1 建设以民事责任为主体的法律制度体系31
• 4.3.2 建立网络数据资源系统,加强固有风险的评估31-32
• 4.3.3 加大现代风险导向审计实务操作方面的培训32
• 4.3.4 大力开发审计程序软件32-33
• 5 案例分析33-42
• 5.1 案例简介33-36
• 5.1.1 背景资料33-34
• 5.1.2 确定风险预警信号并评估审计风险34-36
• 5.1.3 确定重要性水平36
• 5.1.4 编制审计计划,制定审计措施36
• 5.1.5 控制测试36
• 5.1.6 实质性测试36
• 5.2 审计处理36-38
• 5.3 小结38-42
• 6 总结42-44
• 6.1 主要研究结论42-43
• 6.2 存在的不足43-44
• 致谢44-45
• 参考文献45-47

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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4 李雪;贺敬燕;;基于平衡记分卡的重大错报风险评估方法[J];中国注册会计师;2008年06期

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本文编号：938913