SR会计师事务所审计质量控制研究

发布时间：2017-09-29 09:21

  本文关键词：SR会计师事务所审计质量控制研究

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【摘要】：近些年来,我国经济社会发展越来越快,而经济的发展与企业财务状况的好坏有着密不可分的关系,财务报表成为经济变化的晴雨表,反应企业运行良好程度,因此,财务报表使用者对企业的财务报表质量要求越来越高,只有审计行为的质量越高,财务报表的可信度才更广泛的被认可,但现在的事务所正在经历着激烈的市场竞争环境,影响审计质量控制的因素诸多,从目前状况来看,受性质,规模,人员,成本,时间,业务能力等因素影响,对审计质量控制的重视程度不够,或者根本没有从自身和广大利益相关者角度考虑,这已经不是偶然发生的情况,加之近些年来,经常会出现上市公司财务造假,审计失败的案例发生,愈发让人们对审计质量的信任产生质疑,因此,提高会计师事务所审计质量控制应该提上日程,迫在眉睫,提高审计质量控制不仅能够有利于提高信息的透明度,减少信息不对称,还能促进会计师事务所行业的蓬勃发展。本文首先对审计质量控制理论进行介绍,明确审计质量控制相关涵义,对审计质量控制影响的因素,考虑到我国审计行业相关制度准则,要求,结合SR会计师事务所自身特点,通过规范研究,调查分析事务所审计质量控制现状,从审计质量控制管理层对的责任,审计人员业务为能力要求,客户关系的承接,保持,业务的执行与监控等方面进行深入探究,根据笔者在SR会计师事务所实习调研和总结,找出存在的问题,分析原因,以相关审计概念为依据,坚持实际有效、系统整合、一一对应的理念,管理层对SR会计师事务所的的责任,审计人员业务能力,业务的保持承接等方面提出优化建议,改善审计质量控制体系,提高审计质量。
【关键词】：审计质量控制 财务报告 会计师事务所 审计过程
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-13
• 0.1 研究背景及选题意义10-11
• 0.1.1 研究背景10-11
• 0.1.2 研究意义11
• 0.2 研究内容及研究方法11-13
• 0.2.1 研究内容11-12
• 0.2.2 研究方法12-13
• 1 审计质量控制理论基础13-18
• 1.1 审计质量控制基本理论13-14
• 1.1.1 审计质量涵义13
• 1.1.2 审计质量控制涵义13-14
• 1.1.3 事务所审计质量控制对象14
• 1.1.4 事务所审计质量控制标准14
• 1.2 影响会计师事务所审计质量因素14-18
• 1.2.1 会计师事务所规模14-15
• 1.2.2 会计师事务所组织形式15-16
• 1.2.3 会计师事务所的质量控制体系16
• 1.2.4 注册会计师执业能力16-18
• 2 SR会计师事务所审计质量控制现状18-26
• 2.1 SR会计师事务所简介18-19
• 2.2 SR会计师事务所审计质量控制现状19-26
• 2.2.1 管理层审计质量控制的责任状况21-22
• 2.2.2 审计人员业务能力管理情况22
• 2.2.3 客户关系的承接与保持22-24
• 2.2.4 审计业务执行的规定24-25
• 2.2.5 审计质量监控制度25-26
• 3 SR会计师事务所审计质量控制存在的问题26-31
• 3.1 人力资源管理制度不健全26-27
• 3.1.1 人员选聘制度不完善26
• 3.1.2 培训教育被动落后26
• 3.1.3 审计人员流动频繁26-27
• 3.2 对客户关系承接与保持方面考虑不充分27-28
• 3.2.1 事务所胜任能力与项目要求不匹配27
• 3.2.2 承接业务风险缺乏有效评估27-28
• 3.3 审计业务执行不规范28-29
• 3.3.1 业务执行程序不严谨28-29
• 3.3.2 分歧意见处理不统一29
• 3.4 审计质量监控不够重视29
• 3.5 事务所文化和结构不合理29-31
• 3.5.1 事务所文化是市场导向29-30
• 3.5.2 合伙人职责权利不清晰30
• 3.5.3 业绩评价未充分考虑执业质量因素30-31
• 4 SR会计师事务所审计质量控制问题原因分析31-34
• 4.1 内部控制执行不到位31
• 4.2 审计人员综合素质有待加强31-32
• 4.3 行业竞争导致风险成本不对称32-33
• 4.4 事务所职业环境欠缺稳定的诚信基础33-34
• 5 SR会计师事务所审计质量控制优化建议34-41
• 5.1 SR会计师事务所审计质量优化理念34
• 5.2 SR会计师事务所审计质量控制方案34-41
• 5.2.1 明确对审计质量责任和思想意识把控34-35
• 5.2.2 完善人力资源管理制度35-37
• 5.2.3 严格遵守客户关系承接与保持相关要求37
• 5.2.4 建立完善的质量控制体系37-39
• 5.2.5 增强合伙人之间制度管理39-41
• 结束语41-42
• 参考文献42-45
• 致谢45

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

1 蒋晖;;浅析会计师事务所审计质量控制[J];中国管理信息化;2013年21期

2 戴亚淇;;会计师事务所审计质量及其控制探讨[J];知识经济;2013年16期

3 张丹萍;;浅议我国会计师事务所审计质量控制[J];商业经济;2012年20期

4 李晓慧;吴雅楠;李昭yN;;影响审计质量的因素及其未来研究机会——基于会计师事务所视角的文献综述[J];会计与经济研究;2012年04期

5 赵静;;加强我国注册会计师审计质量控制的几点建议[J];鄂州大学学报;2009年03期

6 汪名友;;会计师事务所审计质量控制制度体系初探[J];理论月刊;2008年05期

7 陈智;;CPA审计质量控制研究——基于会计师事务所内部因素视角分析[J];中国管理信息化(会计版);2007年02期

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本文编号：941242